I- GİRİŞ:
Adana Valilik Makamı'nın (İl Mahalli İdareler Müdürlüğü) 18.07.2014 tarih ve 250 sayılı görevlendirme Olur’ una istinaden 6172 Sulama Birlikleri Kanunu ve 25.03.2013 tarih ve 251-3868 sayılı ve görevlendirme yazıları; 6172 sayılı Sulama Birlikleri Kanunu'nun 18. maddesi gereğince ilimiz genelinde bulunan sulama birliklerinin idari ve mali denetiminin yapılması istenilmiştir. (Ek:1)
II- YAPILAN İNCELEME VE DEĞERLENDİRME:
1– ADANA SULAMA BİRLİĞİ
A-İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 06.12.1996
Denetleme Tarihi: 19-21/08/2014
Seyhan Barajı Seyhan Sağ Sahil Sulaması TS3, Y10, Y11 Ana Kanalları ve Çatalan Barajı Kılıçlı Sulaması Basınçlı Sulama.
Seyhan Barajı Seyhan Sağ Sahil Sulaması TS3, Y10, Y11 Ana Kanalları:
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin usulüne uygun (ayrı ayrı) olarak düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: Mülk olup, 2 katlı bina ve 1 adet atölye bulunmaktadır. Hizmet binası; 1 adet başkan odası, 1 adet birlik müdürü odası, 1 adet sayman odası, 1 adet işletme mühendisi odası, 1 adet muhasebe odası ve 1 adet toplantı salonu olmak üzere toplam 6 (altı) odadan ibarettir.
Personel Durumu: Adana Sulama Birliği’nde 9 (dokuz) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
- Sayman (1 kişi)
- İşletme Teknisyeni (1 kişi)
- Su Dağıtım Teknisyeni (4 kişi)
- İş Makinesi Operatörü (1 kişi)
- Şoför (1 kişi)
Ekipman Araç Gereç:
3 Adet Motosiklet
1 Adet Su Tankı
1 Adet İlaçlama Makinesi
1 Adet Binek Aracı
1 Adet Çift Sıralı Pikap
1 Adet Yükleyici Lastik Tekerlekli Ekskavatör
Adana Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmaktadır.
Adana Sulama Birliği’nin net sulama alanı 4895 hektardır. Sulama sahasının tamamı şebeke içi sahadır.
Sahanın tamamı cazibe sulamasıdır.
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 4524 hektar olduğu, bunun 3124 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 18 hektarının yağmurlama yöntemi ile 1382 hektarının ise damla sulama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 1084, parsel sayısının 1739 adet ve ortalama parsel genişliğinin 2,8 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılı Genel Sulama Planlaması ile Planlı Su Dağıtımı Uygulama Raporu incelendiğinde; sulama randımanının % 47 sulama oranının ise % 95 olduğu görülmüştür.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 1.090.342,77 TL. harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 49’u olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 2.195.087,37 TL.)
2013 yılı personel giderinin 581.013,34 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 26 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı : 2.195.087,37 TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan 5 (beş) adet mahalle (Çaputçu, Dervişler, Köylüoğlu, Dörtağaç, Mürseloğlu) ve 3 (üç) adet köy (Karaçerçili, Çiçekli, Çöplü) muhtarlığı olmak üzere toplam 8 (sekiz) adet muhtarlığa tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
ADANA SULAMA BİRLİĞİ (KILIÇLI BASINÇLI SULAMASI)
Devir Tarihi: 29.04.2010
Denetleme Tarihi: 19-21/08/2014
Çatalan Barajı Kılıçlı Sulaması Basınçlı Sulama:
Kılıçlı Sulaması’nın net sulama alanı 825 hektardır.
Sahanın tamamı cazibe sulamasıdır.
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 397 hektar olduğu, bunun 46 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 193 hektarının yağmurlama yöntemi ile 158 hektarının ise damla sulama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 390, parsel sayısının 722 adet ve ortalama parsel genişliğinin 0,6 hektar olduğu tespit edilmiştir.
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan toplam 4 (dört) adet mahalle (Buruk, Göztepe, İncirlik, Kılıçlı) muhtarlığına tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B– Mali Yönden İnceleme
a) Adana Sulama Birliği'nin 01.01.2013-31.12.2013 dönemlerine ait tahsilat denetimleri, Birlik Denetim Komisyonu tarafından yapılmış ve yapılan denetim sonucunda birliğin 2013 yılı tahsilat toplamının 2.195.087,37 TL olduğu belirtilmiştir. (Denetim Raporu Ek: 2/1-3)
b) 2013 yılı dönem sonu mizanının incelenmesi sonucu, 2012 yılından 1.045.648,64 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2013 yılı içerisinde 2.195.645,20 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku toplam tutarının 3.241.293,84 TL olduğu; söz konusu denetim tarihi olan 01.01.2013-31.12.2013 tarihine kadar 711.713,56 TL geçmiş yıllardan, 944.992,83 TL 2013 yılı tahakkukundan olmak üzere 2013 yılı içerisinde 1.656.166,39 TL su kullanım hizmeti tahsilatı yapıldığı, tahsilatı yapılmayan tahakkuk toplamı 1.139.468,65 TL olduğu ve bu miktarda 2014 yılına tahakkuk artığı devrettiği yapılan tahsilatların makbuz karşılığında yapıldığı ve yevmiye kayıtlarına intikal ettiği görülmüştür. Ayrıca 2013 yılı bütçe giderlerinin 2.045.360,76 TL olduğu 31.12.2013 tarihine ait mizandan anlaşılmıştır.
c) Birliğin 2013 yılı sonu itibariyle; Ziraat Bankası Adana Belediye Şubesinde bulunan 30433273-5003 numaralı vadesiz hesabında 463.461,51 TL 2014 yılına devrettiği ve aynı bankanın 30433273-5025 numaralı vadeli hesabında 500.000,00 TL 2014 yılına devrettiği banka ekstralarının incelenmesi sonucu görülmüştür.
d) Gerek 2011 ve gerekse 2012 yıllarına ait Birliğin hesaplarını inceleyen komisyon tarafından düzenlenen inceleme raporunun B/e bendinde tenkit edilen Arşan Yardımcı Hizmetler Ltd. Şti. firmasından tahsil edilmesi istenen 8.719,30 TL’ nin ise hala tahsil edilmediği bu konu ile ilgili birliğin alacağı olan paranın adı geçen firmadan ve buna sebebiyet verenlerden tahsil edilmediği; Bu nedenle sözü edilen birlik alacağının kanuni faizi ile birlikte ilgililerden tahsil edilmesi gerektiği bu işlemle ilgili önceki raporda tenkit edildiğini ancak birlik görevlilerince yapılan bu işlemde mevzuata aykırı yapılmadığı yönünde bu konu ile ilgili Adana Sulama Birliğinin 07.08.2012 tarih ve 233 sayılı yazılarıyla Seyhan Kaymakamlığına bildirildiği anlaşılmıştır. Tarafımızca yapılan incelemede söz konusu 8.719,30 TL’nin mevzuata aykırılık teşkil etmediği anlaşılması nedeniyle daha önceki raporda belirtilmesine rağmen hala tahsil edilmediği görülmüş, bu nedenle sözü edilen paranın müsebbiplerinden kanuni faizi ile birlikte tahsil edilmesi hususunda Adana Sulama Birliğine yazı yazılması gerekmektedir.
e) 2013 yılı harcamalarına ait belgelerin incelemeleri neticesinde, muhtelif tarihlerde iş makinesi kiralama, stabilize dökülmesi, akaryakıt alımı ve işçilik hizmetleri gibi hizmetlere karşılık yapılan ödemelerin, onay belgelerinde aşağıda yazılı bulunan yaklaşık maliyetli mal ve hizmet alımlarının 4734 sayılı Kamu İhale Kanunun 19. Maddesi gereğince açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken, 6172 sayılı Sulama Birlikleri Kanununun hiçbir hükmüne dayandırılmaksızın Adana Sulama Birliği meclisi tarafından hazırlanan mal ve hizmet alımları ihale yönetmeliğine göre doğrudan temin başlığı altında bir hüküm koydurarak, 2013 yılına ait Kamu İhale Kurumunca belirlenen 2013-1 sayılı ihale tebliği hükümlerine göre 2013 yılı içinde doğrudan temin usulü ile temin edilecek mal ve hizmet alımları için parasal limit olarak 44.287,70 TL olarak belirlenmesine rağmen, Adana Sulama Birliğince aşağıdaki tabloda görüleceği gibi, bunun çok üstünde limitlerde doğrudan temin usulüyle alımların yapıldığı tespit edilmiştir..
Örneğin:
|
Ödeme Emri Tarih ve Nosu
|
Yapılan İş
|
Yaklaşık Maliyet Tutarı(TL)
|
1
|
04.02.2013-16
|
Hizmet Alımı
|
159.276,00 (Ek: 3)
|
2
|
27.02.2013-47
|
Akaryakıt Alımı
|
60.730,00 (Ek: 4)
|
3
|
07.03.2013-67
|
İş Makinaları Kiralama
|
129.000,00 (Ek: 5)
|
4
|
29.08.2013-349
|
Stabilize Alımı
|
148.436,00 (Ek: 6)
|
|
|
|
|
Söz konusu bu mal ve hizmet alımı ihalelerinin 4734 sayılı yasanın 19. maddesi gereğince açık ihale usulü ile yapılması, kamu ihale kurumuna bildirilmesi ve kamu ihale kurumundan ihale numarası alması, ilan edilmesi gerekirken bunların hiçbiri yerine getirilmemiştir. İhalenin 4734 sayılı yasanın 5. Maddesinin 1. Fıkrasında belirlenen idareler bu kanuna göre yapılacak ihalelerde saydamlığı, rekabeti, eşit muameleyi, güvenirliği, gizliliği kamuoyu denetimini ihtiyaçların uygun şartlarda ve zamanında karşılanmasını ve kaynakların verimli kullanılmasını sağlamakla sorumludurlar kesin hükmüne rağmen rekabet ve katılımı engellemek suretiyle gereklerini yerine getirmedikleri tespit edildiğinden dolayı bu ihalelerin yapılmasına onay ve izin veren birlik başkanı ile bu ihalelerin mevzuata aykırı şekilde yapılmasını teklif eden gerçekleştirme görevlisi birlik müdürü hakkında sorumluluklarını yerine getirmediklerinden dolayı haklarında 4734 sayılı yasanın 60. Maddesi gereğince işlem yapılması gerekmektedir. f) Adana Sulama Birliğinin 2012 yılı mali denetimini yapan komisyon tarafından düzenlenen 19.07.2013 tarihli inceleme raporunun 14/B-f-1 ve 2. Şıklarında belirtildiği üzere, 17.07.2012 tarih ve 103 sayılı ihale onay belgesi ile TS3 Ana Sulama Kanalı Su Alma Kapakları yenileme işine ait 150.000,00 TL yaklaşık bedelli bu iş ile, 26.04.2012 tarih ve 63 sayılı ihale onay belgesi ile 7 adet eleman çalıştırılması, bunların ve diğer işçiler için motorsiklet ve araç kiralanması işi için 112.238,71 TL yaklaşık bedelli iş ve 25.05.2012 tarih ve 85 sayılı ihale onay belgesiyle 2012 yılı için muhtelif cins ve miktarda akaryakıt alım işi için 53.970,00 TL yaklaşık bedelli bu ihalelerin 4734 sayılı yasanın 19. maddesi gereğince açık ihale usulü ile yapılması gerekirken sulama birliği buna riayet etmediğinden dolayı sorumluluğu bulunan hakkında 4734 sayılı Kamu İhale Kanunun 60.ıncı maddesi hükümleri uyarınca işlem yapılması önerilmiştir.
Bu ikaza rağmen 2012 yılından 2013 yılı sonuna kadar kendi hazırladıkları yönetmeliğe göre mal ve hizmet alım yaptıkları tespit edilmiştir.
g) Adana Sulama Birliğinin 2013 yılı gider belgelerinin incelenmesinde yapılan tüm mal ve hizmet alımlarına ait mal ve malzemelerin teslim alındığını gösterir taşınır istem fişi düzenlenmediği gibi diğer taraftan hizmet alımlarına ilişkin olarak muayene kabul Komisyon tutanağı düzenlenmediği görülmüştür.
Bilindiği üzere 15.08.2007 gün ve 26614 sayılı resmi gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğinin 49-1 maddesinde belirtildiği gibi
Bu kanun 22’inci maddesinin 1.’inci fıkrasının (d) bendine göre Doğrudan Temin usulüyle yapılan mal ve hizmet alımlarında ;
a) Onay Belgesi,
b) Piyasa Fiyat Araştırması Tutanağı (Örnek: 3) veya ihale komisyonu kararı,
c) Düzenlenmesi gerekli görülmüş ise sözleşme,
ç) Fatura,
d) Muayene ve kabul komisyonu tutanağı, kabul işleminin idarece yapılması halinde ise idarece düzenlenmiş belge,
e) Mal ve malzeme alımlarında, taşınır işlem fişi
ödeme belgesine eklenir. Denilmektedir.
Bu nedenle bu mevzuat hükümlerinin yerine getirilmesi için Adana Sulama birliğinin eksik belge düzenlenmemesi bakımından yazılı olarak uyarılması gerekmektedir.
2– ALTINOVA SULAMA BİRLİĞİ
A – İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 22.02.1995
Denetleme Tarihi: 22-25/08/2014
Seyhan Barajı Seyhan Sağ Sahil Sulaması TS5 Ana Kanalı.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterinin düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür. 2013 yılı denetim raporunda; gelen ve giden evrak kayıt defterlerinin 2014 yılından itibaren ayrı ayrı düzenlenmesi gerektiği ifade edildiğinden dolayı, 2014 yılından itibaren ayrı ayrı tutulduğu tespit edilmiştir.
Hizmet Binası: Mülk olup 2 adet bina ve 1 adet depo-ambardan oluşmaktadır. 1.Bina:1 adet başkan odası ve 1 adet toplantı salonu olmak üzere toplam 2 (iki) adet odadan ibarettir. 2.Bina:1 adet birlik müdürü odası, 1 adet sayman odası ve bir adet tahsildar odası olmak üzere toplam 3 (üç) adet odadan ibarettir.
Personel Durumu: Altınova Sulama Birliği’nde 14 (ondört) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
- Sayman (1 kişi)
- İşletme Teknisyeni (1 kişi)
-Tahsildar (1 kişi)
- Sulama İşçisi (5 kişi = 3 kişi Daimi + 2 kişi Geçici)
- İş Makinesi Operatörü (1 kişi)
- Bekçi (2 kişi)
- Büro Memuru (1 kişi)
- Hizmetli (1 kişi)
Ekipman Araç Gereç:
5 Adet Motosiklet
1 Adet Römork
1 Adet Su Tankı
1 Adet İlaçlama Makinesi
3 Adet Biçme Makinesi
1 Adet Minibüs
2 Adet Çift Sıralı Pikap
2 Adet Traktör
1 Adet Greyder
1 Adet Lastik Tekerlekli Ekskavatör
Altınova Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmaktadır.
Altınova Sulama Birliği’nin net sulama alanı 6150 hektardır. Sulama sahasının tamamı şebeke içi sahadır.
Sahanın tamamı cazibe sulamasıdır.
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 5916 hektar olduğu, bunun 5334 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 582 hektarının ise damla sulama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 727, parsel sayısının 1032 adet ve ortalama parsel genişliğinin 5,4 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılı Genel Sulama Planlaması ile Planlı Su Dağıtımı Uygulama Raporu incelendiğinde; sulama randımanının % 49 sulama oranının ise % 91 olduğu görülmüştür.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 673.908,00 TL. harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 40’ı olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı:1.687.747,19 TL.)
2013 yılı personel giderinin 400.713,00 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 24 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı : 1.687.747,19 TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan toplam 12 (oniki) adet mahalle (Abidinpaşa, Büyük Çıldırım, Büyük Dikili, Dörtağaç, Gökçeler (Gerdan), Küçük Çıldırım, Küçük Dikili, Sarıhamzalı, Uçakalanı, Verimli, Yolgeçen, Zeytinli) muhtarlığına tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Altınova Sulama Birliği'nin 01.01.2013-31.12.2013 dönemlerine ait tahsilat denetimleri, Birlik Denetim Komisyonu tarafından yapılmış ve yapılan denetim sonucunda birliğin 2013 yılı tahsilat toplamının 1.687.747,19 TL olduğu belirtilmiştir. Denetim Raporu (Ek: 7)
b) 2013 yılı ocak ayının mizanının incelenmesi sonucu, 2012 yılından 878.544,37 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2013 yılı içerisinde 1.455.763,34 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku toplam tutarının 2.334.307,71 TL olduğu; söz konusu denetim tarihi olan 01.01.2013-31.12.2013 tarihine kadar 327.776,74 TL geçmiş yıllardan, 1.262.852,22 TL yılı tahakkukundan olmak üzere 2013 yılı içerisinde 1.590.629,16 TL su kullanım hizmeti tahsilâtı yapıldığı, tahsilâtı yapılmayan tahakkuk toplamının 192.911,12 TL olduğu ve bu miktarında 2014 yılına tahakkuk artığı devrettiği yapılan tahsilâtların makbuz karşılığında yapıldığı ve yevmiye kayıtlarına intikal ettiği görülmüştür.
Ancak denetim raporunun 6. maddesinde yazılı bulunan ve iptal edilen tahsilat makbuzlarının arka tarafına iptal gerekçesi yazılmadığı görülmüştür. Bundan böyle iptal edilen makbuzların iptal gerekçesi yazılmalıdır.
c) Birliğin 2013 yılı sonu itibariyle; Halk Bankası Gazipaşa Şubesinde bulunan 16000033 numaralı vadesiz hesabında 459.649,69 TL 2014 yılına devrettiği ve aynı bankanın AJ000283 numaralı vadeli hesabında 41.698,60 TL olmak üzere toplam 501.348,29 TL 2014 yılına devrettiği banka ekstrelerinin incelenmesi sonucu görülmüştür. Birliğin 2013 yılı Bütçe giderinin 1.396.662,49 TL olduğu 31.12.2013 tarihine ait aylık mizandan anlaşılmıştır.
d) Sulama birliğinin 2013 yılına ait harcama belgelerinin incelenmesi sırasında hak sahiplerine ödeme yapılan gönderme emri düzenlenip bankaya gönderilmesi gerekirken; düzenlenmeyip banka adına talimat yazıları düzenleyip bu şekilde ödemelerin yapıldığı; Ayrıca yapılan banka ödemelerin 103-verilen Çekler ve gönderme emirleri hesabının hiç işlemediği görülmüştür. Bilindiği üzere;
Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmenliğinin Hesabın işleyişi
Madde 60- Verilen çekler ve gönderme emirleri hesabına ilişkin alacak ve borç kayıtları aşağıda gösterilmiştir.
a) Alacak
1-Bankadan yaptırılacak ödeme veya göndermeler için düzenlenen çek veya gönderme emri tutarları bu hesaba alacak, ilgili hesap veya hesaplara borç kaydedilir.
2-Kasa ihtiyacı için veznedar adına düzenlenen çek tutarları bu hesaba alacak, 108-Diğer Hazır Değerler Hesabına borç kaydedilir.
b) Borç
Düzenlenen çek ve gönderme emirlerinden, muhasebe birimlerine gönderilen banka hesap özet cetvelleriyle, bankaca hak sahiplerine ödendiği veya ilgili yerlere gönderildiği bildirilen paralar bu hesaba borç, 102-Banka Hesabına alacak kaydedilir.
Bu nedenle yukarıdaki tespitlerde yapılan talimat yazılarının düzenlenmeyip yerine gönderme emri düzenlenmesi gerekmektedir.
3– ÇUKUROVA SULAMA BİRLİĞİ
A – İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 16.06.1994
Denetleme Tarihi: 26-27/08/2014
Seyhan Barajı Seyhan Sağ Sahil Sulaması TS3 Ana Kanalı.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin usulüne uygun olarak düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: Mülk olup iki katlıdır.1 adet başkan odası, 1 adet birlik müdürü odası, 1 adet sayman odası, 1 adet işletme teknisyeni odası, 1 adet tahsildar odası, 1 adet bilgi-işlem odası, 1 adet encümen odası, 1 adet arşiv ve 1 adet toplantı salonu olmak üzere toplam 9 (dokuz) adet odadan ibarettir.
Personel Durumu: Çukurova Sulama Birliği’nde 11 (onbir) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
- Sayman (1 kişi)
- İşletme Teknisyeni (1 kişi)
-Tahsildar (1 kişi)
- Su Dağıtım Teknisyeni (5 kişi)
- İş Makinesi Operatörü (2 kişi)
Ekipman Araç Gereç:
11 Adet Motosiklet
1 Adet Römork
2 Adet Biçme Makinesi
1 Adet Çift Sıralı Pikap
1 Adet Binek Araç
1 Adet Ataçmanlı Traktör
1 Adet Lastik Tekerlekli Ekskavatör
Çukurova Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmaktadır.
Çukurova Sulama Birliği’nin net sulama alanı 6847 hektardır.
Sahanın tamamı cazibe sulamasıdır.
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 6672 hektar olduğu, bunun 5735 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 122 hektarının yağmurlama yöntemi ile, 815 hektarının ise damla sulama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 1893, parsel sayısının 2419 adet ve ortalama parsel genişliğinin 2,2 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılı Genel Sulama Planlaması ile Planlı Su Dağıtımı Uygulama Raporu incelendiğinde; sulama randımanının % 48 sulama oranının ise % 92 olduğu görülmüştür.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 342.954,00 TL. harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 20’si olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 1.677.965,00 TL.)
2013 yılı personel giderinin 715.981,00 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 42 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı : 1.677.965,00 TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan toplam 12 (oniki) adet mahalle (Gölbaşı, Akkapı, Camuzcu, Dörtağaç, Hadırlı, Karayusuflu, Kayışlı, Koyuncu, Mıdık, Salmanbeyli, Uçakalanı, Yalmanlı) muhtarlığına tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Çukurova Sulama Birliği'nin 01.01.2013-31.12.2013 dönemlerine ait tahsilât denetimleri, Birlik Denetim Komisyonu tarafından yapılmış ve yapılan denetim sonucunda birliğin 2013 yılı tahsilât toplamının 1.677.965,10 TL olduğu belirtilmiştir ve bu meblağın banka hesaplarına intikal ettiği görülmüştür. Denetim Raporu (Ek: 8)
b) 2013 yılı ocak ayının mizanının incelenmesi sonucu, 2012 yılından 952.166,11 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku artığı devrettiği, 2013 yılı içerisinde 1.709.625,49 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve geçen yıldan devirle birlikte su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku toplam tutarının 2.661.791,60 TL olduğu; söz konusu denetim tarihi olan 01.01.2013-31.12.2013 tarihleri arasındaki su kullanım hizmet bedeli tahsilat tutarının 1.597.877.88 TL olduğu, tahsilatı yapılmayan tahakkuk toplamının 1.063.913,72 TL olduğu ve bu miktarda 2014 yılına tahakkuk artığı devrettiği yapılan tahsilatların makbuz karşılığında yapıldığı ve yevmiye kayıtlarına intikal edildiği görülmüştür.
Çukurova Sulama Birliğinin 2013 yılı içerisinde bütçe gideri olarak harcanan tutarın 1.737.436,77 TL olduğu 31.12.2013 tarihli aylık mizanın tetkikinden tespit edilmiştir.
c) Çukurova Sulama Birliğinin banka hesaplarının incelenmesinde; T.C Ziraat Bankası Adana Şubesindeki 36778159-5001 numaralı vadesiz hesabından 3.110,23 TL ve Akbank Adana Saydam Şubesindeki 0115162 nolu hesabından ise 395.675,64 TL olmak üzere toplam 398.785,87 TL 2013 yılından 2014 yılına banka tutarının devrettiği Aralık 2013 ayına ait aylık mizanın tetkikinden tespit edilmiştir.
d) Çukurova Sulama Birliği Neslihan YAVUZ tarafından düzenlenen bazı tahsilât makbuzlarının düzenlenmesinden sonra iptal edildiği görülmüştür, ancak iptal edilme gerekçesi açıklanmamıştır. Bundan böyle iptal edilmesi gereken tahsilât makbuzların iptal gerekçesi yazılarak hem kendisi hem de muhasebe yetkilisi ve gerektiğinde adı geçen tarafından imzalanması gerekmektedir.
Örneğin 24417 sayılı tarihi okunmuyor ve Nevzat SABUNCU adına düzenlenen 254,46 TL tutarındaki makbuz ile, 24429 sayılı 13.06.2013 tarih ve Cevdet ABAY adına düzenlenen 401,50 TL tutarındaki tahsilat makbuzları.
e) Gider belgelerinin incelenmesinde 24.01.2013 tarih 11 yevmiye nolu ödeme emrinin incelenmesinde, birlik müdürü olarak çalışan Murat CEYRAN ile ilgili olarak Birlik Başkanı Turhan BÖBÜRER döneminde 6172 sayılı kanun 14. Maddesinin 5. Bendine (‘Birliklerde istihdam edilen en üst yöneticinin görevine son verilebilmesi için DSİ bölge müdürünün uygun görüşünün alınması zorunludur’) aykırı olarak sözleşmesi feshedilerek görevine son verilen Birlik Müdürü Murat CEYRAN tarafından Adana 2. İdare Mahkemesi nezdinde açılan davanın yapılan yargılama sonucunda adı geçen Birlik Müdürünün iş akdinin feshini gerektirecek sebep bulunmaması nedeniyle birlik müdürünün görevine dönmesine, 600 TL lik avukatlık ücretinin davalı idare tarafından ödenmesi kararı verilmiştir. Söz konusu avukatlık ücretinin sulama birliği değil de mevzuata aykırı işlem yapan dönemin Birlik Başkanı Turhan BÖBÜRER’den yasal faizi ile birlikte tahsil edilerek sulama birliğinin banka hesabına aktarılması gerektiği kanaatine varılmıştır.
f) 18.03.2013 tarih ve 64 yevmiye nolu ödeme emri ve ekinin incelenmesinde, 01.03.2013 tarihli Sulama Birlikleri Derneği (SuBirDer) tarafından yazılan genel yazıda Sulama Birliklerinin 26.03.2013-30.03.2013 tarihleri arasında Antalya Lara 5 yıldızlı otel Baia’da DSİ Genel Müdürü, İşletme Bakım Daire Başkanı, Birliklerden sorumlu Şube Müdürü ve 22 Bölgenin İşletme Bakım Şube Müdürü, Toprak Reformu Genel Müdürü, Tarımsal Sulama Daire Başkanı ve Toplulaştırma Daire Başkanı ile Sulama Birlikleri Başkanları, Birlik Müdürleri ve Birlik Muhasebe Müdürlerinin katılması gerekli bir toplantı düzenleneceği bildirilmiştir. Ancak ödeme belgesine ekli listede sözü edilen seminere katılması ön görülmeyen yani katılacaklar arasında unvan ve görevli belirtilmeyen yönetim kurulu ve meclis üyelerinin katılması sağlanarak birlik bütçesine yersiz bir ödemeye sebebiyet verilmesi suretiyle haksız seminer bedeli ödendiği görülmüştür. (Ek:9)
Şöyle ki toplantıya katılacaklar arasında unvan gereği yer almayan
A
|
Yönetim Kurulu Üyeleri
|
|
|
Meclis Üyeleri
|
|
1
|
Ali Can AYGÜN
|
625,00 TL
|
1
|
Adil BOZDOĞAN
|
625. 00 TL
|
2
|
Burhan UZUN
|
860,00 TL
|
2
|
Kemal ŞANGÜL
|
625. 00 TL
|
3
|
Veli ALTINYÜZÜK
|
860,00TL
|
3
|
Sadık YAĞ
|
625. 00 TL
|
4
|
Turhan BÖBÜRER
|
625,00TL
|
4
|
Raif UZUN
|
625. 00 TL
|
|
|
|
5
|
Hüseyin ACI
|
625. 00 TL
|
|
|
|
|
Genel Toplam
|
6.095,00 TL
|
Yersiz ödendiği anlaşıldığından dolayı sözü edilen meblağın adı geçen kişilerin hissesine düşen birlik alacağının ilgili kişilerden yasal faizi ile birlikte tahsil edilerek birliğin hesabının bulunduğu banka hesabına yatırılması gerekmektedir.
g) Harcama belgelerinin incelenmesinde 19.03.2013 tarih ve 66 yevmiye numaralı Ödeme Emri Belgelerine ekli listede görüldüğü üzere, 01.03.2013 tarihli Sulama Birlikleri Derneği (SuBirDer) tarafından yazılan genel yazıda Sulama Birliklerinin 26.03.2013-30.03.2013 tarihleri arasında Antalya Lara 5 yıldızlı otel Baia’da DSİ Genel Müdürü, İşletme Bakım Daire Başkanı, Birliklerden sorumlu Şube Müdürü ve 22 Bölgenin İşletme Bakım Şube Müdürü, Toprak Reformu Genel Müdürü, Tarımsal Sulama Daire Başkanı ve Toplulaştırma Daire Başkanı ile Sulama Birlikleri Başkanları, Birlik Müdürleri ve Birlik Muhasebe Müdürlerinin katılması gerekli bir toplantı düzenleneceği bildirilmiştir. Ancak ödeme belgesine ekli listede sözü edilen seminere katılması ön görülmeyen yani katılacaklar arasında unvan ve görevli belirtilmeyen yönetim kurulu ve meclis üyelerinin katılması sağlanarak birlik bütçesine yersiz bir ödemeye sebebiyet verilmesi suretiyle haksız seminer bedeli ödendiği görülmüştür.
Şöyle ki toplantıya katılacaklar arasında unvan gereği yer almayan
A
|
Yönetim Kurulu Üyeleri
|
|
|
Meclis Üyeleri
|
|
1
|
Ali Can AYGÜN
|
145. 98 TL
|
1
|
Adil BOZDOĞAN
|
155. 98 TL
|
2
|
Burhan UZUN
|
135.98 TL
|
2
|
Kemal ŞANGÜL
|
145. 98 TL
|
3
|
Veli ALTINYÜZÜK
|
135.98TL
|
3
|
Sadık YAĞ
|
145. 98 TL
|
4
|
Turhan BÖBÜRER
|
135.98TL
|
4
|
Raif UZUN
|
145. 98 TL
|
|
|
|
5
|
Hüseyin ACI
|
145. 98 TL
|
|
|
|
|
Genel Toplam
|
1.293,74 TL
|
Yukarıda ismi geçen kişilere uçak bileti yersiz ödendiği anlaşıldığından dolayı sözü edilen meblağın adı geçen kişilerin hissesine düşen birlik alacağının ilgili kişilerden yasal faizi ile birlikte tahsil edilerek birliğin hesabının bulunduğu banka hesabına yatırılması gerekmektedir Ek:10)
h) Sulama Birliğinin 2013 yılı tüm harcama belgelerinin incelenmesinde yapılan mal ve hizmet alımlarında Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğin 49-1 maddesinde belirtilen, taşınır işlem fişi ile muayene ve kabul komisyonu tutanaklarının ödeme emri belgelerine eklenmediği görülmüştür. Yönetmelik hükmü aşağıya çıkarılmıştır.
MADDE 49 – (1) 4734 sayılı Kamu İhale Kanununun 22 nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendine göre doğrudan temin usulüyle yaptırılacak mal ve hizmet alımları ile yapım işi bedellerinin ödemelerinde;
a) Onay Belgesi,
b) Piyasa Fiyat Araştırması Tutanağı (Örnek: 3) veya ihale komisyonu kararı,
c) Düzenlenmesi gerekli görülmüş ise sözleşme,
ç) Fatura,
d) Muayene ve kabul komisyonu tutanağı, kabul işleminin idarece yapılması halinde ise idarece düzenlenmiş belge,
e) Mal ve malzeme alımlarında, taşınır işlem fişi
ödeme belgesine eklenir.
Denilmesine rağmen
Örneğin:
08.05.2013 gün ve 10 yevmiye numaralı ödeme emir belgesinde satın alınan iki adet lastik alımında Taşınır İşlem fişinin düzenlenmediği,
13.05.2013 gün ve 106 yevmiye numaralı ödeme emir belgesinde SAH-AK firmasına yaptırılan ‘Kanalet hatlarının kot hatasının giderilmesine ilişkin Hizmet Muayene Kabul Komisyon Tutanağı düzenlenmediği görülmüştür.
Bundan böyle yönetmeliğin bu hükümlerine riayet edilmesi hususunda birlik yetkililerinin uyarılması gerekmektedir.
ı) Ödeme emirlerinin bazılarında yapılan giderlerde gerçekleştirme görevlisinin imzasının bulunmadığı görülmüştür.
5018 sayılı yasanın 33.maddenin son fıkrasında gerçekleştirme görevlerinin görev sorumlulukları
Madde 33- Bütçelerden bir giderin yapılabilmesi için iş, mal veya hizmetin belirlenmiş usul ve esaslara uygun olarak alındığının veya gerçekleştirildiğinin, görevlendirilmiş kişi veya komisyonlarca onaylanması ve gerçekleştirme belgelerinin düzenlenmiş olması gerekir. (Değişik son cümle: 22/12/2005-5436/10 md.) Giderlerin gerçekleştirilmesi; harcama yetkililerince belirlenen görevli tarafından düzenlenen ödeme emri belgesinin harcama yetkilisince imzalanması ve tutarın hak sahibine ödenmesiyle tamamlanır.
Gerçekleştirme görevlileri, harcama talimatı üzerine; işin yaptırılması, mal veya hizmetin alınması, teslim almaya ilişkin işlemlerin yapılması, belgelendirilmesi ve ödeme için gerekli belgelerin hazırlanması görevlerini yürütürler.
Açıkça belirtilmiştir. Bu madde aşağıda belirtilen ödeme emirlerindeki gerçekleştirme görevlisi olan birlik müdürü tarafından imzalaması ayrıca bundan böyle ödemeye hazır harcama belgelerinde gerçekleştirme görevlisi tarafından imzalanmayan ödeme emirlerini muhasebe yetkilisi tarafından ödenmemesi yönünde dikkat çekilmesi hususunda uyarılmalıdır.
Örneğin:
-19.07.2013 tarih ve 151 yevmi yeli nolu ödeme belgesi
-19.07.2013 tarih ve 152 yevmi yeli nolu ödeme belgesi
- 25.07.2013 tarih ve 157 yevmi yeli nolu ödeme belgesi
i) 2013 yılı harcamalarına ait belgelerin incelemeleri neticesinde, 11.10.2013 tarih ve 211 yevmiye nolu ödeme emri belgesinde kanalet hatlarının beton yapılması işine karşılık yapılan ödemenin, onay belgesinde yazılı bulunan 76.464,00 TL yaklaşık maliyetli hizmet alımının 4734 sayılı Kamu İhale Kanunun 19. Maddesi gereğince açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken, 6172 sayılı Sulama Birlikleri Kanununun hiçbir hükmüne dayandırılmaksızın Çukurova Sulama Birliği meclisi tarafından hazırlanan mal ve hizmet alımları ihale yönetmeliğene göre doğrudan temin başlığı adı altında bir hüküm koydurarak, 2013 yılına ait Kamu İhale Kurumunca belirlenen 2013-1 sayılı ihale tebliği hükümlerine göre, 2013 yılı içinde doğrudan temin usulü ile temin edilecek mal ve hizmet alımları için parasal limit olarak 44.287,70 TL olarak belirlenmesine rağmen, Çukurova Sulama Birliğince bu limitin üzerinde doğrudan temin usulüyle hizmet alımının yapıldığı tespit edilmiştir. (Ek: 11)
Söz konusu bu hizmet alımı ihalesinin 4734 sayılı yasanın 19. maddesi gereğince açık ihale usulü ile yapılması, kamu ihale kurumuna bildirilmesi, kamu ihale kurumundan ihale numarası alınması, ilan edilmesi gerekirken bunların hiçbiri yerine getirilmemiştir. İhalenin 4734 sayılı yasanın 5. Maddesinin 1. Fıkrasında belirlenen idareler bu kanuna göre yapılacak ihalelerde saydamlığı, rekabeti, eşit muameleyi, güvenirliği, gizliliği kamuoyu denetimini ihtiyaçların uygun şartlarda ve zamanında karşılanmasını ve kaynakların verimli kullanılmasını sağlamakla sorumludurlar kesin hükmüne rağmen rekabet ve katılımı engellemek suretiyle ihale mevzuatının gereklerini yerine getirmedikleri tespit edildiğinden dolayı bu ihalelerin yapılmasına onay ve izin veren birlik başkanı ile bu ihalelerin mevzuata aykırı şekilde yapılmasını teklif eden gerçekleştirme görevlisi birlik müdürü hakkında sorumluluklarını yerine getirmediklerinden dolayı haklarında 4734 sayılı yasanın 60. Maddesi gereğince işlem yapılması gerekmektedir.
4 –YEŞİLOVA SULAMA BİRLİĞİ
A– İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 16.06.1994
Denetleme Tarihi: 28-29/08/2014
Seyhan Barajı Seyhan Sağ Sahil Sulaması TS3 Ana Kanalı.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin usulüne uygun olarak düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: Mülk olup, 3 (üç) adet tek katlı binadan oluşmaktadır.
Bina: Başkan ve saymanın odalarının bulunduğu bina,
Bina: Birlik Müdürü ve toplantı salonunun bulunduğu bina.
Bina: Ambar olarak kullanılan bina.
Personel Durumu: Yeşilova Sulama Birliği’nde 7 (yedi) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
- Sayman (1 kişi)
- Su Dağıtım Teknisyeni (3 kişi)
- İş Makinesi Operatörü (1 kişi)
- Sürveyan (1 kişi)
Ekipman Araç Gereç:
4 Adet Motosiklet
1 Adet Binek Araç
1 Adet Çift Sıralı Pikap
1 Adet Lastik Tekerlekli Ekskavatör
Yeşilova Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmaktadır.
Yeşilova Sulama Birliği’nin net sulama alanı 3740 hektardır.
Sahanın tamamı cazibe sulamasıdır.
Yeşilova Sulama Birliği’nin sulama sahasının yaklaşık 660 hektarlık kısmında yerleşim yeri olması (imara açılması) sebebiyle tarımsal faaliyet yapılamamaktadır.
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 2833 hektar olduğu, bunun 2397 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 40 hektarının yağmurlama yöntemi ile,396 hektarının ise damla sulama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 457, parsel sayısının 325 adet ve ortalama parsel genişliğinin 8.4 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılı Genel Sulama Planlaması ile Planlı Su Dağıtımı Uygulama Raporu incelendiğinde; sulama randımanının % 48 sulama oranının ise % 93 olduğu görülmüştür.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 260.560,00 TL. harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 25’i olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 1.041.493,49 TL.)
2013 yılı personel giderinin 222.270,34 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 21 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı : 1.041.493,49TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan toplam 6 (altı) adet mahalle (Sarıhamzalı, Yolgeçen, Yeşiloba, Yenidam (Uçakalanı), Gölbaşı, Dörtağaç) muhtarlığına tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Yeşilova Sulama Birliği'nin 01.01.2013-31.12.2013 dönemlerine ait tahsilat denetimleri, Birlik Denetim Komisyonu tarafından yapılmış ve yapılan denetim sonucunda birliğin 2013 yılı tahsilat toplamının 1.041.493,49 TL olduğu belirtilmiştir ve yapılan tahsilatların makbuz karşılığında yapıldığı ve yevmiye kayıtlarına intikal edildiği görülmüştür. Denetim Raporu (Ek: 12)
b) 2013 yılı ocak ayının mizanının incelenmesi sonucu, 2012 yılından 476.792.53 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2013 yılı içerisinde 884.872,21 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve geçen yıldan devir ile birlikte su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku toplam tutarının 1.361.664,74 TL olduğu; söz konusu denetim tarihi olan 01.01.2013-31.12.2013 tarihine kadar 894.559,24 TL su kullanım hizmeti tahsilâtı yapıldığı, tahsilâtı yapılmayan tahakkuk toplamı 467.105,50 TL olduğu ve bu miktarda 2014 yılına tahakkuk artığı devrettiği yapılan tahsilâtların makbuz karşılığında yapıldığı ve yevmiye kayıtlarına intikal edildiği görülmüştür.
Yeşilova Sulama Birliği'nin 2013 yılı içerisinde bütçe gideri olarak harcanan tutarın 804.481,80 TL olduğu 31.12.2013 tarihli aylık mizanın tetkikinden tespit edilmiştir.
c) Birliğin 2013 yılı sonu itibariyle; Halk Bankası Yeşiloba Şubesinde bulunan 16100003 numaralı vadesiz hesabında 185.199,39 TL 2014 yılına devrettiği ve aynı bankanın AK000054numaralı vadeli hesabında 536.212,90 TL olmak üzere toplam 721.412,29 TL 2014 yılına devrettiği banka ekstrelerinin incelenmesi sonucu görülmüştür.
5– KOZAN SULAMA BİRLİĞİ
A – İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 23.02.1995 tarihli Kozan Sulaması, 16.02.2000 tarihli Karacaören Pompaj Sulaması ve Ağıllıgeçek I-II Pompaj Sulaması.
Denetleme Tarihi: 01-03/09/2014
Kozan Barajı Kozan Sulaması S1 ve S2 Ana Kanalı.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin tek tek düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: 2 adet bina ve 1 adet garajdan oluşmaktadır.
1. Bina: 1 adet başkan odası, 1 adet de birlik müdürü, sayman ve işletme teknisyeninin bulunduğu büyük bir oda olmak üzere toplam 2 (iki) odadan ibarettir.
2. Bina: 2 katlıdır. Zemin katta; 1 adet arşiv odası, 1 adet depo, 1 adet su dağıtım teknisyenleri odası, üst katta ise meclis toplantı salonu ile birlikte toplam 4 (dört) oda mevcuttur.
Personel Durumu: Kozan Sulama Birliği’nde 17 (onyedi) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
- Sayman (1 kişi)
-İşletme Teknisyeni (1 kişi)
- Muhasebeci (1 kişi)
-Tahsildar (1 kişi)
- Sulama İşçisi (6 kişi)
- İş Makinesi Operatörü (3 kişi = 1 kişi Daimi+2 kişi Geçici)
- Şoför (1 kişi)
- Bekçi (2 kişi= 1 Daimi+1 Geçici)
Ekipman Araç Gereç:
11 Adet Motosiklet
1 Adet Römork
1 Adet Binek Aracı
2 Adet İlaçlama Makinesi
2 Adet Biçme Makinesi
1 Adet Çift Sıralı Pikap
1 Adet Ataçmanlı Traktör
1 Adet Damperli Kamyon
1 Adet Lastik Tekerlekli Ekskavatör
Kozan Sulama Birliği’nde, Ziraat Mühendisi görevi hizmet alımı şeklinde yapılmaktadır.
Kozan Sulama Birliği’nin net sulama alanı 9321 hektardır.
Sulama sahasının 6935 hektarı cazibe (sulama randımanı % 49 sulama oranı % 88), 2386 hektarı ise pompaj sulamasıdır.
Kozan Sulama Birliği’nin görev sahası içerisinde 3 (üç) adet pompa istasyonunu bulunmaktadır. Ağıllıgeçek I, Ağıllıgeçek II ve Karacaören Pompa İstasyonları’nın toplam güç ve toplam kapasiteleri aşağıdaki tabloda belirtilmiştir. Ancak pompalardan 2004 yılından bu yana sulama yapılmamaktadır.
Sıra No
|
Pompa İstasyonunun Adı
|
Toplam Kurulu Güç
( kW )
|
Toplam Kapasite
( l/s ) veya ( m3/h )
|
1
|
Ağıllıgeçek I
|
1500
|
10800 m3/h
|
2
|
Ağıllıgeçek II
|
300
|
3240 m3/h
|
3
|
Karacaören
|
600
|
4320 m3/h
|
DSİ 6. Bölge Müdürlüğü tarafından inşa edilerek işletmeye açılan, işletme ve bakım hizmetleri Kozan Sulama Birliği’ne devredilen Ağıllıgeçek I, Ağıllıgeçek II ve Karacaören Pompa İstasyonları’nın pompa ve elektrik motorlarıyla diğer çalışma ekipmanlarının, 22.02.2008 tarih ve 455-3457 sayılı Bölge OLUR’uyla oluşturulan komisyon gözetiminde demonte edilerek 6. Bölge Müdürlüğü Makina İmalat ve Donatım Şube Müdürlüğü ambarına teslim edildiği tespit edilmiştir.
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 5755 hektar olduğu, bunun 5212 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 6 hektarının yağmurlama yöntemi ile,537 hektarının ise damla sulama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 2723, parsel sayısının 4373 adet ve ortalama parsel genişliğinin 1,2 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 374.949,00TL. harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 24’ü olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 1.550.034,72 TL)
2013 yılı personel giderinin 746.260,00 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 48 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı : 1.550.034,72 TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan 11 (onbir) adet köy (Dikilitaş, Eskikabasakal, Güneri, Hacımirzalı, Işıklı, İdem, Karacaören, Tufanlı, Turunçlu, Yastıçalı, Yüksekören) ve 5 (beş) adet mahalle (Aslanpaşa, Cumhuriyet, Mahmutlu, Tufanpaşa, Şevkiye) muhtarlığı olmak üzere toplam 16 (onaltı) adet muhtarlığa tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Kozan Sulama Birliği'nin 01.01.2013-31.12.2013 dönemlerine ait tahsilat denetimleri, Birlik Denetim Komisyonu tarafından yapılmış ve yapılan denetim sonucunda birliğin 2013 yılı tahsilat toplamının 1.550.034,72 TL olduğu belirtilmiştir. (Denetim Raporu Ek: 13)
b) 2013 yılı dönem sonu mizanının incelenmesi sonucu, 2012 yılından 1.485.992,28 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2013 yılı içerisinde 1.820.821,15 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku toplam tutarının 3.306.813,43 TL olduğu; söz konusu denetim tarihi olan 01.01.2013-31.12.2013 tarihine kadar 2013 yılı içerisinde 1.421.447,00 TL su kullanım hizmeti tahsilâtı yapıldığı, tahsilâtı yapılmayan tahakkuk toplamı 1.885.366,43 TL olduğu ve bu miktarda 2014 yılına tahakkuk artığı devrettiği yapılan tahsilâtların makbuz karşılığında yapıldığı ve yevmiye kayıtlarına intikal edildiği görülmüştür.
Kozan Sulama Birliği'nin 2013 yılı içerisinde bütçe gideri olarak harcanan tutarın 1.709.882,63 TL olduğu 31.12.2013 tarihli aylık mizanın tetkikinden tespit edilmiştir.
c) Birliğin 2013 yılı sonu itibariyle banka hesapları ve hesap bakiyelerinin;
Banka Adı
|
Hesap Numarası
|
Hesap Türü
|
2013 Yılı Banka Ektresi Bakivesi
|
Ziraat Bankası (Kozan Şb.)
|
7273742-5001
|
Vadesiz
|
3.566,41TL
|
Ziraat Bankası (Kozan Şb.)
|
7273742-5008
|
Vadesiz
|
54.593,54TL
|
Ziraat Bankası (Toros Şb.)
|
7273742-5006
|
Vadesiz
|
38,54 TL
|
Ziraat Bankası (Stad Şb.)
|
7273742-5005
|
Vadesiz
|
0,17 TL
|
Vakıf Bank (Kozan Şb.)
|
7285166805
|
Vadesiz
|
733,25 TL
|
Ziraat Bankası (Kozan Şb.)
|
7273742-5008
|
Vadesiz
|
184.488,20TL
|
TOPLAM
|
243.420,11 TL
|
olduğu görülmüştür. Ancak yukarıda görüldüğü gibi Kozan Sulama Birliğine ait banka hesaplarının detaylı bir şekilde takip edilmesi için banka nezdinde hesap numaralarının bir veya ikiye indirilmesi gerekmektedir.
d) Sulama birliğinin 2013 yılına ait harcama belgelerinin incelenmesi sırasında hak sahiplerine ödeme yapılırken gönderme emri düzenlenip bankaya gönderilmesi gerekirken; düzenlenmeyip banka adına talimat yazıları düzenleyip bu şekilde ödemelerin yapıldığı;
Ayrıca yapılan banka ödemelerin 103-verilen Çekler ve gönderme emirleri hesabının hiç işlemediği görülmüştür. Bilindiği üzere;
Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmenliğinin Hesabın işleyişi
Madde 60- Verilen çekler ve gönderme emirleri hesabına ilişkin alacak ve borç kayıtları aşağıda gösterilmiştir.
a) Alacak
1-Bankadan yaptırılacak ödeme veya göndermeler için düzenlenen çek veya gönderme emri tutarları bu hesaba alacak, ilgili hesap veya hesaplara borç kaydedilir.
b) Borç
Düzenlenen çek ve gönderme emirlerinden, muhasebe birimlerine gönderilen banka hesap özet cetvelleriyle, bankaca hak sahiplerine ödendiği veya ilgili yerlere gönderildiği bildirilen paralar bu hesaba borç, 102-Banka Hesabına alacak kaydedilir.denilmektedir.
Bu nedenle yukarıdaki tespitlerde yapılan talimat yazılarının düzenlenmeyip yerine gönderme emri düzenlenmesi gerekmektedir.Ayrıca 103 verilen çekler ve gönderme emri hesabının işleyişi için sulama birliği muhasebecisin uyarılması gerekmektedir.
e) Kozan Sulama Birliğinin 2013 yılı gider belgelerinin incelenmesinde yapılan tüm mal ve hizmet alımlarına ait mal ve malzemelerin teslim alındığını gösterir taşınır işlem fişi düzenlenmediği gibi diğer taraftan hizmet alımlarına ilişkin olarak muayene kabul Komisyon tutanağı düzenlenmediği görülmüştür.
Örneğin: 01.04.2013 gün ve 198 yevmiye nolu Arap Oto Lastik firmasından 01.04.2013 gün ve 802712 numaralı fatura ile satın alınan bir adet oto lastiği alımına karşılık Taşınır İstem fişi düzenlenmediği aynı faturada iki adet lastik kaplama yapımı için muayene kabul komisyon tutanağı düzenlenmediği görülmüştür.
Bilindiği üzere 15.08.2007 gün ve 26614 sayılı resmi gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğinin 49-1 maddesinde belirtildiği gibi
Bu kanun 22’inci maddesinin 1.’inci fıkrasının (d) bendine göre Doğrudan Temin usulüyle yapılan mal ve hizmet alımlarında;
a) Onay Belgesi,
b) Piyasa Fiyat Araştırması Tutanağı (Örnek: 3) veya ihale komisyonu kararı,
c) Düzenlenmesi gerekli görülmüş ise sözleşme,
ç) Fatura,
d) Muayene ve kabul komisyonu tutanağı, kabul işleminin idarece yapılması halinde ise idarece düzenlenmiş belge,
e) Mal ve malzeme alımlarında, taşınır işlem fişi
Ödeme belgesine eklenir. Denilmektedir.
Bu nedenle bu mevzuat hükümlerinin yerine getirilmesi için Kozan Sulama Birliğinin eksik belge düzenlenmemesi için yönetmelik hükümlerine göre işlem yapılması gerekmektedir.
f) Denetimin yapıldığı 03.09.2014 tarihi itibariyle Kozan Sulama Birliğin tahsil edilmesi gereken 1.448.801,91 TL alacağın bulunduğu görülmüştür.
Yapılan denetim sonucunda birliğin 2013 yılı tahsilat toplamının 436.564,52 TL olduğu belirtilmiştir. Bu nedenle birliğin hizmeti yürütebilmesi için tahsilata gerekli önemin gösterilmesi gerekmektedir.
Kozan Sulama Birliğinin kendi çıkardığı yönetmeliğe göre ihale listesi
İhale 1-) Kozan Sulama Birliğinin 08.01.2013 tarihli ihale onayı alındığı, sözü edilen 12 adet personel alımı ihalesi için 256.560,18 TL yaklaşık maliyetle Kozan Sulama Birliği Alım Satım ve Kiralama Yönetmeliğinin 18. maddesine göre açık ihale usulü ile ihale yapıldığı teknik ve idare şartnamenin hazırlandığı mahalli gazetede ve ilan panosunda ilanın yapıldığı,
Kozan Sulama Birliği meclisi tarafından hiçbir yasal dayanağı bulunmayan Alım Satım ve Kiralama Yönetmeliğinin 18. maddesine göre Açık ihale usulü ile ihale edildiği, idari ve teknik şartnamenin hazırlandığı ihalenin 28.01.2013 gün ve saat 10:30’da yapıldığı, ihalenin en uygun teklifi veren Hasan ÇELİK İnş. Taah. Tic. Danş.'nin vermiş olduğu en uygun fiyat olan 244.500,00 TL ile ilgili firmaya verilmiştir. İşin sözleşme süresi 11 ay olarak belirlendiği, (Ek: 14)
İhalenin 4734 sayılı yasanın 19. maddesi gereğince açık ihale usulü ile yapılması, kamu ihale kurumuna bildirilmesi ve kamu ihale kurumundan ihale numarası alması gerekirken bunların hiçbiri yerine getirilmemiştir. İhalenin 4734 sayılı yasanın hükümlerine aykırı olarak yapıldığı tespit edilmiştir. Birliğin hazırlamış olduğu yönetmeliğe göre yapıldığı tespit edilmiştir. Bu nedenle, yapılan ihaleyi mevzuat gereği 4737sayılı yasanın 19. Maddesi gereğince açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken bu hükme uymadan ihaleyi onaylayan Birlik başkanı ile ihaleyi onaya sunan gerçekleştirme görevlisi birlik müdürü hakkında 4734 sayılı yasanın 60. Maddesi gereğince yasal yapılması gerekmektedir.
İhale 2-) Kozan Sulama Birliğinin araçlarında kullanılmak üzere ihtiyaç duyulan Akaryakıt alımı işi için 10.01.2013 tarihinde ihale onayı alındığı, sözü edilen akaryakıt alımı için 88.960,00 TL yaklaşık maliyet ile Kozan Sulama Birliği meclisi tarafından hiçbir mevzuata dayandırılmaksızın hazırlanan Alım Satım ve Kiralama Yönetmeliğinin 19. maddesine göre Pazarlık usulü ile KOZAN ÇELİK PETROL OTOMOTİV GIDA NAKLİYAT İNŞAAT ELEKTRİK ELEKTRONİK EMLAK SANAYİ VE TİCARET LİMİTED ŞİRKETİ, ÇANDIKLI ALİ PETROL VE MADENCİLİK firması, Ünallar Petrol Ürünleri A.Ş. firmalarının yazıyla davet edildiği, ihale edildiği idari ve teknik şartnamenin hazırlandığı ihalenin 24.01.2013 gün ve saat 10:30’da yapıldığı ihalenin en uygun teklifi veren Ünallar Petrol Ürünleri A.Ş. 'nin vermiş olduğu en uygun fiyat olan 88.225,00 TL ile ilgili firmaya verilmiştir. Söz konusu bu ihalenin ilanın yapılmadığı, K.İ.K.’na bildirilmediği bu ihale ile ilgili Teknik ve İdari Şartnamenin hazırlandığı adı geçen yükleniciye 25.01.2013 tarihinde sözleşmenin imzalandığı söz konusu ihalenin bir yıllık birliğin ihtiyacının karşılanması için yapılmıştır. (Ek: 15)
İhalenin 4734 sayılı yasanın 19. maddesi gereğince açık ihale usulü ile yapılması, kamu ihale kurumuna bildirilmesi ve kamu ihale kurumundan ihale numarası alması gerekirken bunların hiçbiri yerine getirilmemiştir. İhalenin 4734 sayılı yasanın hükümlerine aykırı olarak yapıldığı tespit edilmiştir. Bu nedenle, yapılan ihaleyi mevzuat gereği 4737sayılı yasanın 19. Maddesi gereğince açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken bu hükme uymadan ihaleyi onaylayan Birlik başkanı ile ihaleyi onaya sunan gerçekleştirme görevlisi birlik müdürü hakkında 4734 sayılı yasanın 60. Maddesi gereğince yasal yapılması gerekmektedir.
İhale 3-) Kozan Sulama Birliğinin Elle Rusubat temizliği yapılması için 18.01.2013 tarihinde ihale onayı alındığı sözü edilen iş için 177.890,40 TL yaklaşık maliyet ile Kozan Sulama Birliği Alım Satım ve Kiralama Yönetmeliğinin 18. maddesine göre Açık ihale usulü ile yapıldığı, söz konusu ihaleye Uğur Hafriyat Nakliyat-İmam Uğur Nakliyat ile Hasan ÇELİK İnş. Taah. Tic. Danş.'nin katıldığı en uygun fiyat olan 161.647,75 TL bedelle teklifi veren Hasan ÇELİK İnş. Taah. Tic. Danş. firmasına bırakılmıştır. Yüklenici Hasan ÇELİK ile sulama birliği arasında 05.02.2013 tarihinde sözleşme imzalandığı söz konusu ihalenin on aylık birliğin ihtiyacının karşılanması için yapıldığı, İhalenin 4734 sayılı yasanın 19. maddesi gereğince açık ihale usulü ile yapılması, kamu ihale kurumuna bildirilmesi ve kamu ihale kurumundan ihale numarası alması gerekirken bunların hiçbiri yerine getirilmemiştir. İhalenin 4734 sayılı yasanın hükümlerine aykırı olarak yapıldığı tespit edilmiştir. Bu nedenle, yapılan ihaleyi mevzuat gereği 4737sayılı yasanın 19. Maddesi gereğince açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken bu hükme uymadan ihaleyi onaylayan Birlik başkanı ile ihaleyi onaya sunan gerçekleştirme görevlisi birlik müdürü hakkında 4734 sayılı yasanın 60. Maddesi gereğince yasal yapılması gerekmektedir. (Ek: 16)
6– YEŞİLBUCAK SULAMA BİRLİĞİ
A – İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 12.04.1994 (Kesiksuyu Sulaması), 23.12.1994 (Ceyhan Sağ Sahil Sulaması)
Denetleme Tarihi: 03-04/09/2014
Aslantaş Barajı Ceyhan Sağ Sahil AS0 İsale Kanalı ve Mehmetli Barajı Kesiksuyu Sulaması S1, S2 Ana Kanalları.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin ayrı ayrı düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: İktisap şekli hibe olan 2 (iki) adet hizmet binası mevcuttur.
1. Bina: Hizmet binası olup; 1 adet başkan odası, 1 adet birlik müdürü odası ve 1 adet tahsildar ile saymanın bulunduğu oda olmak üzere toplam 3 (üç) odadan ibarettir.
2. Bina: Depo ve ambar olarak kullanılan bina.
Personel Durumu: Yeşilbucak Sulama Birliği’nde 7 (yedi) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
- Sayman (1 kişi)
-Tahsildar (1 kişi)
- Su Dağıtım Teknisyeni (1 kişi Geçici)
- Sulama İşçisi (3 kişi Geçici)
Ekipman Araç Gereç:
6 Adet Motosiklet
1 Adet Çift Sıralı Pikap
Yeşilbucak Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmaktadır.
Yeşilbucak Sulama Birliği’nin net sulama alanı 2030 hektardır. Sulama sahasının tamamı şebeke içi sahadır. Ancak; şebeke dışı saha da mevcuttur. Bu sahanın toplamının bilinmediği belirtilmektedir.
Sahanın tamamı cazibe sulamasıdır.
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 1563 hektar olduğu (Kesiksuyu: 495 hektar, Ceyhan Sağ Sahil: 1068 hektar) tespit edilmiştir. Sulanan 1563 hektar sahanın 1142 hektarının (Kesiksuyu: 457 hektar, Ceyhan Sağ Sahil: 685 hektar) yüzeysel yöntemlerle, 41 hektarının (Kesiksuyu: 16 hektar, Ceyhan Sağ Sahil: 25 hektar) yağmurlama yöntemi ile,224 hektarının ise (Kesiksuyu: 23 hektar, Ceyhan Sağ Sahil: 201 hektar) damla sulama yöntemi ile, 156 hektarının ise (Ceyhan Sağ Sahil: 156 hektar) motopomp ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 571, parsel sayısının 811 adet ve ortalama parsel genişliğinin 1,4 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılı Genel Sulama Planlaması ile Planlı Su Dağıtımı Uygulama Raporu incelendiğinde; sulama randımanının % 52, sulama oranının ise % 80 olduğu görülmüştür.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 15.653,27 TL. harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 5’i olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 290.884,27 TL.)
2013 yılı personel giderinin 138.251,79,00 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 48 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı : 290.884,81 TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan toplam 5 (beş) adet köy (Bucak, Bulduklu, Çobanpınarı, Çokak, Faydalı) muhtarlığına tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Yeşilbucak Sulama Birliği'nin 01.01.2013-31.12.2013 dönemlerine ait tahsilat denetimleri, Birlik Denetim Komisyonu tarafından yapılmış ve yapılan denetim sonucunda birliğin 2013 yılı tahsilat toplamının 290.884,815 TL olduğu belirtilmiştir. Denetim Raporu (Ek: 17)
b) 2013 yılı dönem sonu mizanının incelenmesi sonucu, 2012 yılından 404.555,625 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2013 yılı içerisinde 437.630,39 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku toplam tutarının 842.186,01 TL olduğu; söz konusu denetim tarihi olan 01.01.2013-31.12.2013 tarihine kadar 2013 yılı içerisinde 279.266,68 TL su kullanım hizmeti tahsilâtı yapıldığı, tahsilâtı yapılmayan tahakkuk toplamı 562.919,33 TL olduğu ve bu miktarda 2014 yılına tahakkuk artığı devrettiği yapılan tahsilâtların makbuz karşılığında yapıldığı ve yevmiye kayıtlarına intikal edildiği görülmüştür.
Yeşilbucak Sulama Birliği'nin 2013 yılı içerisinde bütçe gideri olarak harcanan tutarın 347.117,36 TL olduğu 31.12.2013 tarihli aylık mizanın tetkikinden tespit edilmiştir.
c) Birliğin 2013 yılı sonu itibariyle banka hesapları ve hesap bakiyelerinin;
Banka Adı
|
Hesap Numarası
|
Hesap Türü
|
2013 Yılı Banka Ektresi Bakivesi
|
Halk Bankası (Kozan Şb.)
|
0161-43000039
|
Vadesiz
|
34.879,62TL
|
Halk Bankası (Kadirli Şb.)
|
0169-43000097
|
Vadeli
|
3.716,97TL
|
Ziraat Bankası (Kozan Şb.)
|
7273707-5001
|
Vadesiz
|
0,02 TL
|
Ziraat Bankası (Stad Şb.)
|
7273742-5005
|
Vadesiz
|
0,17 TL
|
TOPLAM
|
38.596,61 TL
|
olduğu görülmüştür.
d) Yeşilbucak Sulama Birliğinin 2013 yılı gider belgelerinin incelenmesinde, onay belgesi ve piyasa araştırma tutanağının olmadığı, yapılan tüm mal ve hizmet alımlarına ait mal ve malzemelerin teslim alındığını gösterir taşınır işlem fişi düzenlenmediği gibi diğer taraftan hizmet alımlarına ilişkin olarak muayene kabul Komisyon tutanağı düzenlenmediği görülmüştür.
Bilindiği üzere 15.08.2007 gün ve 26614 sayılı resmi gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğinin 49-1 maddesinde belirtildiği gibi
Bu kanun 22’inci maddesinin 1.’inci fıkrasının (d) bendine göre Doğrudan Temin usulüyle yapılan mal ve hizmet alımlarında;
a) Onay Belgesi,
b) Piyasa Fiyat Araştırması Tutanağı (Örnek: 3) veya ihale komisyonu kararı,
c) Düzenlenmesi gerekli görülmüş ise sözleşme,
ç) Fatura,
d) Muayene ve kabul komisyonu tutanağı, kabul işleminin idarece yapılması halinde ise idarece düzenlenmiş belge,
e) Mal ve malzeme alımlarında, taşınır işlem fişi ödeme belgesine eklenir. denilmektedir.
Bu nedenle bu mevzuat hükümlerinin yerine getirilmesi için Yeşilbucak Sulama Birliğinin eksik belge düzenlenmemesi için yönetmelik hükümlerine göre işlem yapılması için sulama birliğinin uyarılması gerekmektedir.
e) Sulama birliğinin 2013 yılına ait harcama belgelerinin incelenmesi sırasında hak sahiplerine ödeme yapılırken gönderme emri düzenlenip bankaya gönderilmesi gerekirken; düzenlenmeyip banka adına talimat yazıları düzenleyip bu şekilde ödemelerin yapıldığı; Ayrıca yapılan banka ödemelerin 103-verilen Çekler ve gönderme emirleri hesabının hiç işlemediği görülmüştür. Bilindiği üzere;
Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmenliğinin Hesabın işleyişi
Madde 60- Verilen çekler ve gönderme emirleri hesabına ilişkin alacak ve borç kayıtları aşağıda gösterilmiştir.
a) Alacak
1-Bankadan yaptırılacak ödeme veya göndermeler için düzenlenen çek veya gönderme emri tutarları bu hesaba alacak, ilgili hesap veya hesaplara borç kaydedilir.
2-Kasa ihtiyacı için veznedar adına düzenlenen çek tutarları bu hesaba alacak, 108-Diğer Hazır Değerler Hesabına borç kaydedilir.
b) Borç
Düzenlenen çek ve gönderme emirlerinden, muhasebe birimlerine gönderilen banka hesap özet cetvelleriyle, bankaca hak sahiplerine ödendiği veya ilgili yerlere gönderildiği bildirilen paralar bu hesaba borç, 102-Banka Hesabına alacak kaydedilir.
Bu nedenle yukarıdaki tespitlerde yapılan talimat yazılarının düzenlenmeyip yerine gönderme emri düzenlenmesi gerektiği
Ayrıca 103 verilen çekler ve gönderme emri hesabının işleyişi için sulama birliği muhasebecisin uyarılması gerekmektedir.
7 – ÇUKUROVA GAZİ SULAMA BİRLİĞİ
A – İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 01.02.1995
Denetleme Tarihi: 08-09/09/2014
Aslantaş Barajı Ceyhan Sağ Sahil Sulaması ASO İsale Kanalı.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin ayrı ayrı olarak düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: Kira olup; 1 adet başkan odası, 1 adet birlik müdürü odası, 1 adet sayman odası, 1 adet yazı işleri odası, 1 adet tekniker odası ve 1 adet arşiv odası olmak üzere toplam 6 (altı) adet odadan ibarettir.
Personel Durumu: Çukurova Gazi Sulama Birliği’nde 28 (yirmisekiz) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
- Sayman (1 kişi)
- İşletme Teknisyeni (1 kişi)
- Tahsildar (1 kişi)
- Su Dağıtım Teknisyeni (13 kişi = 2 kişi Daimi+11 kişi Geçici)
- İş Makinesi Operatörü (3 kişi = 1 kişi Daimi+2 kişi Geçici)
- Şoför (2 kişi = 1 kişi Daimi+1 kişi Geçici)
- Bekçi (3 kişi = 2 kişi Daimi+ 1 kişi Geçici)
- Büro Memuru (1 kişi)
- Hizmetli (1 kişi)
- Harita Teknikeri (1 kişi)
Ekipman Araç Gereç:
2 Adet Motosiklet
2 Adet Çift Sıralı Pikap
1 Adet Binek Araç
2 Adet Yükleyici Beko Leoder
2 Adet Lastik Tekerlekli Ekskavatör
1 Adet Traktör
1 Adet İlaçlama Makinası
Çukurova Gazi Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmaktadır.
Çukurova Gazi Sulama Birliği’nin net sulama alanı 9000 hektardır.
Sahanın tamamı cazibe sulamasıdır.
Diğer yandan 2013 yılı içerisinde 1482 ha şebeke harici alan sulanmıştır.
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 8696 hektar olduğu, bunun 6722 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 1775 hektarının ise yağmurlama yöntemi ile, 79 hektarının damlama yöntemi ile, 120 hektarının motopomp ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 2344, parsel sayısının 2844 adet ve ortalama parsel genişliğinin 2,7 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılı Genel Sulama Planlaması ile Planlı Su Dağıtımı Uygulama Raporu incelendiğinde; sulama randımanının % 49 sulama oranının ise % 97 olduğu görülmüştür.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 419.744,00 TL. harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2012 yılı bütçesinin % 25’i olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 1.667.332,12 TL)
2013 yılı personel giderinin 437.171,00 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 26 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı : 1.667.332,12 TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan 3 (üç) adet belde (Büyük Mangıt, Gaziköy, Mercimek), 11 (onbir) adet köy (Ağaçlı, Akdam, Ayşehoca, Camızağılı, Çatalhöyük, Dilekkaya, İnceyer, Küçük Mangıt, Sarıbahçe, Yeşilbahçe, Yeşildam) muhtarlığı olmak üzere toplam 14 (ondört) yerleşim birimine tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Çukurova Gazi Sulama Birliği'nin 2013 yılı hesaplarının incelenmesinde 6172 sayılı yasanın 8.maddesi gereğince bir önceki yılın hesapları (2013 yılının) Tahakkuk ve tahsilat yönünden denetim yapılmadığı tespit edilmiştir. 6172 sayılı yasanın 8.maddesinde belirtildiği üzere kurulacak meclis üyelerinin bir yıllık denetim yapılır denilmesine rağmen parçalar halinde önce 01.01.2013-31.03.2013 tarihleri arasında üç dönem için 01.04.2013-31.10.2013 tarihleri arasında yedi aylık dönem için, 01.11.2013-31.12.2013 tarihleri arasındaki iki aylık dönem için parçalar halinde denetim raporu düzenlendiği düzenlenen bu raporların denetimde 2013 yılı içinde gerek tahakkuku gerekse tahsilat miktarlarının tespit yönünde güçlük çekildiği yapılan bu işlemin 6172 sayılı yasanın 8. Maddesine aykırı olarak 1 yılı kapsayan tek rapor halinde düzenlenmesi gerekirken mevzuata aykırı işlem yapılmıştır. . Bu hususta denetim raporlarının bir yıllık olması gerektirdiğinden birliğin bu hususta uyarılması gerekir. Denetim Raporları (Ek: 18)
b) 01.01.2012-31.12.2012 dönemlerine ait tahsilat toplamının 1.671.430,50 TL olduğu aylık mizan ve irsaliye cetvelleri üzerinde tespit edilmiştir.
c) 2012 yılı dönem sonu mizanının incelenmesi sonucu, 2012 yılından 2013 yılına 1.451.091,20 TL tarımsal hizmetlere ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2013 yılı içerisinde 1.570.267,84 TL tarımsal hizmetlere ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve toplam tahakkuk tutarının 3.021.359,04 TL olduğu, 2013 yılı içerisinde tarımsal hizmetlere ilişkin 1.590.132,39TL tahsil edildiği, 2014 yılına 1.431.226,65 TL tahakkuk artığı devrettiği tespit edilmiştir.
Diğer yandan 2013 yılı bütçe giderlerinin 1.602.297,19 TL olduğu görülmüştür.
d) Birliğin 2013 yılı sonu itibariyle banka hesapları ve hesap bakiyelerinin;
Banka Adı
|
Hesap Numarası
|
Hesap Türi
|
2013 Yılı Banka Ektresi Bakiyesi
|
Ziraat Bankası Ceyhan Şb.
|
33668888-5004
|
Vadesiz
|
10.433,92 TL
|
Ziraat Bankası Ceyhan Şb.
|
33668888-5002
|
Vadesiz
|
0,00 TL
|
Ziraat Bankası Ceyhan Şb.
|
33668888-5003
|
Vadesiz
|
0,00 TL
|
Ziraat Bankası Adana Yavuzlar Şb.
|
33668888-5001
|
Vadesiz
|
3,00 TL
|
Denizbank Ceyhan Şb.
|
TR750013400000537429500003
|
Vadesiz
|
4.876,66 TL
|
TOPLAM
|
15.313,58TL
|
olduğu ve 2014 yılına devrettiği yevmiye kaydı ile diğer kayıtlar üzerinde yapılan incelemelerde görülmüştür.
Ancak; Ziraat Bankası Adana Yavuzlar Şb33668888-5001 Vadesiz hesabında bulunan 3.00 TL ile ilgili uzun zamandan beri işlem görmemesi nedeniyle söz konusu meblağın bir talimat yazısıyla sözü edilen 3,00 TL meblağın Ziraat Bankası Adana Yavuzlar Şb 33668888-5001 Vadesiz hesabında çekilerek Ziraat Bankası Ceyhan Şb. 33668888-5004 Vadesiz hesabına aktarılması gerekir.
e) Birliğin, Bir önceki yıl denetimi sırasında 05.07.2012 tarihli 2012 / 01 sayılı inceleme raporuna istinaden, Öztürk Toptan Akaryakıt Mad. Yağ. Oto Las. Nak. Tic. Ltd. Şti.’nden tahsil edilmesi gereken 564,85 TL karar damga vergisi ile 941,41 TL sözleşme damga vergisinin tahsil edildiği 000648 nolu tahsilât makbuzundan anlaşılmıştır. (Ek: 19)
f) Çukurova Gazi Sulama Birliğinin 2013 yılı gider belgelerinin incelenmesinde, yapılan tüm mal ve hizmet alımlarına ait mal ve malzemelerin teslim alındığını gösterir taşınır işlem fişi düzenlenmediği gibi diğer taraftan hizmet alımlarına ilişkin olarak muayene kabul Komisyon tutanağı düzenlenmediği görülmüştür.
Bilindiği üzere 15.08.2007 gün ve 26614 sayılı resmi gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğinin 49-1 maddesinde belirtildiği gibi
Bu kanun 22’inci maddesinin 1.’inci fıkrasının (d) bendine göre Doğrudan Temin usulüyle yapılan mal ve hizmet alımlarında;
a) Onay Belgesi,
b) Piyasa Fiyat Araştırması Tutanağı (Örnek: 3) veya ihale komisyonu kararı,
c) Düzenlenmesi gerekli görülmüş ise sözleşme,
ç) Fatura,
d) Muayene ve kabul komisyonu tutanağı, kabul işleminin idarece yapılması halinde ise idarece düzenlenmiş belge,
e) Mal ve malzeme alımlarında, taşınır işlem fişi ödeme belgesine eklenir. denilmektedir.
Bu nedenle bu mevzuat hükümlerinin yerine getirilmesi için Çukurova Gazi Sulama Birliğinin eksik belge düzenlenmemesi için yönetmelik hükümlerine göre işlem yapılması gerekmektedir.
g) Çukurova Gazi Sulama Birliğinin 2013 yılına ait harcama belgelerinin incelenmesi sırasında hak sahiplerine ödeme yapılırken gönderme emri düzenlenip bankaya gönderilmesi gerekirken; düzenlenmeyip banka adına talimat yazıları düzenleyip bu şekilde ödemelerin yapıldığı; Ayrıca yapılan banka ödemelerin 103-verilen Çekler ve gönderme emirleri hesabının hiç işlemediği görülmüştür. Bilindiği üzere;
Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmenliğinin Hesabın işleyişi
Madde 60- Verilen çekler ve gönderme emirleri hesabına ilişkin alacak ve borç kayıtları aşağıda gösterilmiştir.
a) Alacak
1-Bankadan yaptırılacak ödeme veya göndermeler için düzenlenen çek veya gönderme emri tutarları bu hesaba alacak, ilgili hesap veya hesaplara borç kaydedilir.
2-Kasa ihtiyacı için veznedar adına düzenlenen çek tutarları bu hesaba alacak, 108-Diğer Hazır Değerler Hesabına borç kaydedilir.
b) Borç
Düzenlenen çek ve gönderme emirlerinden, muhasebe birimlerine gönderilen banka hesap özet cetvelleriyle, bankaca hak sahiplerine ödendiği veya ilgili yerlere gönderildiği bildirilen paralar bu hesaba borç, 102-Banka Hesabına alacak kaydedilir.
Bu nedenle yukarıdaki tespitlerde yapılan talimat yazılarının düzenlenmeyip yerine gönderme emri düzenlenmesi gerekmektedir.
Ayrıca 103 verilen çekler ve gönderme emri hesabının işleyişi için sulama birliği muhasebecisin uyarılması gerekmektedir.
Çukurova Gazi Sulama Birliği'nin kendi çıkardığı yönetmeliğe göre ihale listesi
İhale 1-) Birliğin Araçlarının ihtiyacı olan Akaryakıt alımı işi için 14.01.2013 tarihinde 02/05 sayılı ihale onayı alındığı, sözü edilen akaryakıt alımı için 160.650,00 TL yaklaşık maliyet ile Çukurova Gazi Sulama Birliği'nin meclisi tarafından çıkartılan Alım Satım ve Kiralama Yönetmeliğinin 19. maddesine göre Pazarlık usulü ile Uzel Tarım Petrol Ürünleri Mot. Gıda San. ve Tic Ltd. Şti., Kılınç Petrol Ürünleri Nakliyat Yedek Parça Tarım, ÖZTÜRKLER PETROL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ CEYHAN ŞUBESİ firmalarının yazıyla davet edildiği, ihale edildiği idari ve teknik şartnamenin hazırlandığı ihalenin 22.01.2013 gün ve saat 10:00’da yapıldığı, ihalenin en uygun teklifi veren ÖZTÜRKLER PETROL SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ CEYHAN ŞUBESİ nin vermiş olduğu en uygun fiyat olan 159.400,00 TL ile ilgili firmaya verildiği, Söz konusu bu ihalenin ilanın yapılmadığı, K.İ.K. bildirilmediği bu ihale ile ilgili Teknik ve İdari Şartnamenin hazırlandığı adı geçen yükleniciye söz konusu ihalenin 11,5 aylık süresi içinde birliğin ihtiyacının karşılanması için yapıldığı, İhalenin 4734 sayılı yasanın 19. maddesi gereğince açık ihale usulü ile yapılması, kamu ihale kurumuna bildirilmesi ve kamu ihale kurumundan ihale numarası alması gerekirken bunların hiçbiri yerine getirilmemiştir. İhalenin 4734 sayılı yasanın hükümlerine aykırı olarak yapıldığı tespit edilmiştir. Bu nedenle, yapılan ihaleyi mevzuat gereği 4737sayılı yasanın 19. Maddesi gereğince açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken bu hükme uymadan ihaleyi onaylayan Birlik başkanı ile ihaleyi onaya sunan gerçekleştirme görevlisi birlik müdürü hakkında 4734 sayılı yasanın 60. Maddesi gereğince yasal yapılması gerekmektedir. (Ek: 20)
8- KÖSRELİ SULAMA BİRLİĞİ
A – İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 02.06.1995
Denetleme Tarihi: 10-12/09/2014
Aslantaş Barajı Ceyhan Sol Sahil Sulaması BS1, BS2, BS3 Ana Kanalları.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin ayrı ayrı düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: Mülk olup iki katlıdır. Zemin kat; 1 adet başkan odası, 1 adet birlik müdürü odası, 1 adet yazı işleri odası, 1 adet tahsilat odası olmak üzere toplam 4 (dört) adet odadan ibarettir. Üst katta ise 1 adet toplantı salonu, 1 adet işletme mühendisi odası, 1 adet arşiv odası ve 1 adet bilgi-işlem odası olmak üzere toplam 4 (dört) adet oda bulunmaktadır.
Ayrıca, 6 adet lojman (kira), 1 adet atölye (kira) ve 1 adet depo-ambar (kira) mevcuttur.
Personel Durumu: Kösreli Sulama Birliği’nde 39 (otuzdokuz) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
- İşletme Mühendisi (1 kişi)
- Sayman (1 kişi)
- İşletme Teknisyeni (1 kişi)
-Tahsildar (1 kişi)
- Su Dağıtım Teknisyeni (19 kişi = 7 kişi Daimi + 12 kişi Geçici)
- İş Makinesi Operatörü (4 kişi)
- Şoför (3 kişi)
- Bekçi (5 kişi)
- Büro Memuru (2 kişi)
- Hizmetli (1 kişi)
Ekipman Araç Gereç:
22 Adet Motosiklet
1 Adet Römork
1 Adet Su Tankı
1 Adet İlaçlama Makinesi
1 Adet Biçme Makinesi
2 Adet Çift Sıralı Pikap
1 Adet Traktör
1 Adet Ataçmanlı Traktör
1 Adet Damperli Kamyon
1 Adet Greyder
1 Adet BekoLoeder.
1 Adet Lastik Tekerlekli Tipi Ekskavatör
Kösreli Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmaktadır.
Evraklar elektronik ortamda tutulmakta olup, yedekleme ünitesi mevcuttur.
Kösreli Sulama Birliği’nin net sulama alanı 18300 hektardır.
Sahanın tamamı cazibe sulamasıdır.
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 18158 hektar olduğu, bunun 16768 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 1205 hektarının yağmurlama yöntemi ile, 185 hektarının ise damla sulama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir. Diğer yandan 2013 yılı içerisinde 283 hektar şebeke dışı alan sulanmıştır.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 3339, parsel sayısının 6796 adet ve ortalama parsel genişliğinin 2,7 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılı Genel Sulama Planlaması ile Planlı Su Dağıtımı Uygulama Raporu incelendiğinde; sulama randımanının % 50 sulama oranının ise % 101 olduğu görülmüştür.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 813.977,34 TL. harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 19’u olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 4.309.877,00 TL)
2013 yılı personel giderinin 840.793,35, TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 20 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı : 4.309.877,00 TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan 2 (iki) adet belde belediye başkanlığı (Birkent, Kösreli) ve 17 (onyedi) adet köy ( Adapınar, Altıgöz, Burhanlı, Ceyhanbekirli, Dağıstan, Dikilitaş, Ekinyazı, Elmagölü, Günlüce, Haliliye, Hamitbey, Hamitbey Bucağı, Irmaklı, İncetarla, Karakayalı, Yalak, Sakarcalık) muhtarlığı olmak üzere toplam 19 (ondokuz) adet yerleşim birimine tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Kösreli Sulama Birliği'nin 2013 yılı hesaplarının incelenmesinde 6172 sayılı yasanın 8.maddesi gereğince bir önceki yılın hesapları (2013 yılının) Tahakkuk ve tahsilat yönünden denetim yapılmadığı tespit edilmiştir. 6172 sayılı yasanın 8.maddesinde belirtildiği üzere kurulacak meclis üyelerinin bir yıllık yapılır denilmesine rağmen parçalar halinde önce 01.01.2013-31.03.2013 tarihleri arasında üç dönem için 01.04.2013-31.10.2013 tarihleri arasında yedi aylık dönem için;01.11.2013-31.12.2013 tarihleri arasındaki iki aylık dönem için parçalar halinde denetim raporu düzenlendiği düzenlenen bu raporların denetimde 2013 yılı içinde gelir tahakkuku ve tahsilat miktarlarının tespit yönünde güçlük çekildiği yapılan bu işlemin 6172 sayılı yasanın 8. Maddesine aykırı olarak bir yılı kapsayan tek rapor halinde düzenlenmesi gerekirken mevzuata aykırı işlem yapılmıştır. Bu hususta denetim raporlarının bir yıllık olması gerektiğinden birliğin bu hususta uyarılması gerekir. Denetim Raporları (Ek: 21)
b) Kösreli Sulama Birliği'nin 2013 yılı hesaplarının incelenmesinde 01.01.2013-31.12.2013 dönemlerine ait tahsilât toplamının 4.309.877,00 TL olduğu 2013 yılı Aralık ayı mizanından ve irsaliye cetvelleri üzerinde tespit edilmiştir.
c) Kösreli Sulama Birliği'nin 2012 yılı dönem sonu mizanının incelenmesi sonucu, 2012 yılından 2013 yılına 3.060.546,51 TL tarımsal hizmetlere ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2013 yılı içerisinde 3.442.836,40 TL tarımsal hizmetlere ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve toplam tahakkuk tutarının 6.503.382,91 TL olduğu, 2013 yılı içerisinde tarımsal hizmetlere ilişkin 3.951.008,60 TL tahsil edildiği, 2014 yılına 2.552.374,31 TL tahakkuk artığı devrettiği, aylık mizan ve irsaliye cetvelleri üzerinde tespit edilmiştir.
2013 yılı bütçe giderlerinin 3.723.683,99 TL olduğu aylık mizan ve irsaliye cetvelleri üzerinde tespit edilmiştir.
d) Birliğin 2013 yılı sonu itibariyle banka hesapları ve hesap bakiyelerinin;
Banka Adı
|
Hesap Numarası
|
Hesap Türi
|
2013 Yılı Banka Ektresi Bakiyesi
|
Ziraat Bankası Ceyhan Şb.
|
34324737-5008
|
Vadesiz
|
1.625.430,86 TL
|
TOPLAM
|
1.625.430,86 TL
|
olduğu ve 2014 yılına devrettiği yevmiye kaydı ile diğer kayıtlar üzerinde yapılan incelemelerde görülmüştür.
e) Kösreli Sulama Birliği harcama belgelerinin incelenmesinde, 15.02.2013 gün ve 77 yevmiye numaralı ödeme fişi belgesi ile Kamyon ve Kepçe işletmecisi Mehmet ÇOLAK’a ödenen 7.563,64 TL İş makinası kiralaması ile ilgili olarak sulama birliği ile adı geçen müvekkil arasında mevzuat gereği düzenlenmesi gereken sözleşmenin düzenlenmediği görülmüştür.
Bundan böyle bu gibi mal ve hizmet alımına ilişkin olan 4735 sayılı sözleşme kanunu gereğince gerekli sözleşme imzalanması hususunda dikkat edilmesi gerekmektedir.
f) Kösreli Sulama Birliğinin 2013 yılı gider belgelerinin incelenmesinde, yapılan tüm mal ve hizmet alımlarına ait mal ve malzemelerin teslim alındığını gösterir taşınır işlem fişi düzenlenmediği gibi diğer taraftan hizmet alımlarına ilişkin olarak muayene kabul Komisyon tutanağı düzenlenmediği görülmüştür.
Bilindiği üzere 15.08.2007 gün ve 26614 sayılı resmi gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğinin 49-1 maddesinde belirtildiği gibi
Bu kanun 22’inci maddesinin 1.’inci fıkrasının (d) bendine göre Doğrudan Temin usulüyle yapılan mal ve hizmet alımlarında;
a) Onay Belgesi,
b) Piyasa Fiyat Araştırması Tutanağı (Örnek: 3) veya ihale komisyonu kararı,
c) Düzenlenmesi gerekli görülmüş ise sözleşme,
ç) Fatura,
d) Muayene ve kabul komisyonu tutanağı, kabul işleminin idarece yapılması halinde ise idarece düzenlenmiş belge,
e) Mal ve malzeme alımlarında, taşınır işlem fişi ödeme belgesine eklenir. denilmektedir.
Bu nedenle bu mevzuat hükümlerinin yerine getirilmesi için Kösreli Sulama birliğinin eksik belge düzenlenmemesi için yönetmelik hükümlerine göre işlem yapılması gerekmektedir.
g) Sulama birliğinin 2013 yılına ait harcama belgelerinin incelenmesi sırasında hak sahiplerine ödeme yapılırken gönderme emri düzenlenip bankaya gönderilmesi gerekirken; düzenlenmeyip banka adına talimat yazıları düzenleyip bu şekilde ödemelerin yapıldığı; Ayrıca yapılan banka ödemelerin 103-verilen Çekler ve gönderme emirleri hesabının hiç işlemediği görülmüştür. Bilindiği üzere;
Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmenliğinin Hesabın işleyişi
Madde 60- Verilen çekler ve gönderme emirleri hesabına ilişkin alacak ve borç kayıtları aşağıda gösterilmiştir.
a) Alacak
1-Bankadan yaptırılacak ödeme veya göndermeler için düzenlenen çek veya gönderme emri tutarları bu hesaba alacak, ilgili hesap veya hesaplara borç kaydedilir.
2-Kasa ihtiyacı için veznedar adına düzenlenen çek tutarları bu hesaba alacak, 108-Diğer Hazır Değerler Hesabına borç kaydedilir.
b) Borç
Düzenlenen çek ve gönderme emirlerinden, muhasebe birimlerine gönderilen banka hesap özet cetvelleriyle, bankaca hak sahiplerine ödendiği veya ilgili yerlere gönderildiği bildirilen paralar bu hesaba borç, 102-Banka Hesabına alacak kaydedilir.
Bu nedenle yukarıdaki tespitlerde yapılan talimat yazılarının düzenlenmeyip yerine gönderme emri düzenlenmesi gerekmektedir.
Ayrıca 103 verilen çekler ve gönderme emirleri hesabının işleyişi için sulama birliği muhasebecisin uyarılması gerekmektedir.
h) Harcama belgeleri üzerinde yapılan incelemede yapılan harcamaya ilişkin ödeme emir belgesinde gerçekleştirme görevlisi olarak belgeleri imzalamayan Sulama Birliği Müdürü Hakan KURT’un 5018 sayılı yasanın 33.maddenin son fıkrası gereğince Birlik Başkanı Sedat ÖZUĞUR tarafından yazılı olarak görevlendirilmediği görülmüştür. Bu eksikliğin en kısa zamanda tamamlanarak eksikliğin giderilmesi gerkmektedir.
ı) Pos Makinası ile tahsilât yapıldığı anlaşılan Kösreli Sulama Birliğinin 03.06.2013 tarih ve 292 yevmiye numaralı ödeme emri belgesi ekli T.C. Ziraat Bankası Ceyhan Şubesine ait 5890054971 işlem tarihli Banka dekontunda 20.00 TL verimsizlik ücreti adı altında T.C. Ziraat Bankasına ödeme yapıldığı tespit edilmiştir. Pos Makinası ile tahsilât yapıldığı anlaşılan Kösreli Sulama Birliğinin 03.07.2013 tarih ve 359 yevmiyeyi numaralı ödeme emri belgesi ekli T.C. Ziraat Bankası Ceyhan Şubesine ait 5890054971 işlem tarihli Banka dekontunda 20.00 TL verimsizlik ücreti adı altında T.C. Ziraat Bankasına ödeme yapıldığı tespit edilmiştir. Pos Makinası ile tahsilât yapıldığı anlaşılan Kösreli Sulama Birliğinin 03.09.2013 tarih ve 505 yevmiyeyi numaralı ödeme emri belgesi ekli T.C. Ziraat Bankası Ceyhan Şubesine ait 5890054971 işlem tarihli Banka dekontunda 20.00 TL verimsizlik ücreti adı altında T.C. Ziraat Bankasına ödeme yapıldığı tespit edilmiştir. Pos Makinası ile tahsilât yapıldığı anlaşılan Kösreli Sulama Birliğinin 03.10.2013 tarih ve 566 yevmiyeyi numaralı ödeme emri belgesi ekli T.C. Ziraat Bankası Ceyhan Şubesine ait 5890054971 işlem tarihli Banka dekontunda 20.00 TL verimsizlik ücreti adı altında T.C. Ziraat Bankasına ödeme yapıldığı tespit edilmiştir. Pos Makinası ile tahsilât yapıldığı anlaşılan Kösreli Sulama Birliğinin 04.11.2013 tarih ve 613 yevmiyeyi numaralı ödeme emri belgesi ekli T.C. Ziraat Bankası Ceyhan Şubesine ait 5890054971 işlem tarihli Banka dekontunda 20.00 TL verimsizlik ücreti adı altında T.C. Ziraat Bankasına ödeme yapıldığı tespit edilmiştir. Adı geçen Ziraat Bankası ile Sulama Birliği arasında Pos Cihazı İşlem görülmeyen aylarda ‘Verimsizlik ücreti’ adı altında kesinti yapılacağına dair herhangi bir sözleşme yapılmadığı tespit edilmiştir.
Adı geçen banka ile birlik arasında her hangi bir sözleşmeye rastlanmadığı haksız ve yersiz olarak yukarıda belirtilen ‘Verimsizlik ücreti’ adı altında kesinti yapılan toplam 100 TL nin tahsil edilerek Sulama Birliğin T.C. Ziraat Bankası Ceyhan Şubesine ait 34324737-5008 nolu vadesiz hesabına aktarılması gerekmektedir.
Kösreli Sulama Birliği'nin kendi çıkardığı yönetmeliğe göre ihale listesi
İhale 1-) Kösreli Sulama Birliğinin hizmet alımına ilişkin 25 kişi çalıştırılması için 03.01.2013 tarihinde ihale onayı alındığı sözü edilen hizmet alım işi için 309.841,25 TL yaklaşık maliyetle Kösreli Sulama Birliği meclisi tarafından hazırlanan Alım Satım ve Kiralama Yönetmeliğine göre yapıldığı, teknik ve idari sözleşmenin hazırlandığı, ihalenin 21.01.2013 tarihinde saat 10.00’da yapıldığı yerel gazetede ve ilan panosunda ilanı yapıldığı ihaleye sadece Hasan ÇELİK İnş. Taah. Tic. Danş.'nin vermiş olduğu 285.850, 00 TL teklif edildiği ihaleye başka firma katılmamasından dolayı sulama birliği tarafından yüklenici olarak Hasan ÇELİK İnş. Taah. Tic. Danş. şirketine verildiği idari ve teknik şartnamenin hazırlandığı yüklenici ile sulama birliği arasında 25.01.2013 tarihinde sözleşmenin imzalandığı görülmüştür.
Sonuç itibariyle bu ihalenin 4734 sayılı yasanın 19. maddesi gereğince açık ihale usulü ile yapılması, kamu ihale kurumuna bildirilmesi ve kamu ihale kurumundan ihale numarası alması gerekirken bunların hiçbiri yerine getirilmemiştir. İhalenin 4734 sayılı yasanın hükümlerine aykırı olarak yapıldığı tespit edilmiştir. Bu nedenle, yapılan ihaleyi mevzuat gereği 4737sayılı yasanın 19. Maddesi gereğince açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken bu hükme uymadan ihaleyi onaylayan Birlik başkanı ile ihaleyi onaya sunan gerçekleştirme görevlisi birlik müdürü hakkında 4734 sayılı yasanın 60. Maddesi gereğince yasal yapılması gerekmektedir. (Ek: 22)
İhale 2-) Kösreli Sulama Birliğinin araçlarının ihtiyacı olan Akaryakıt alımı işi için 14.01.2013 tarihinde ihale onayı alındığı, sözü edilen akaryakıt alımı için 329.800,00 TL yaklaşık maliyet ile Kösreli Sulama Birliği meclisi tarafından hazırlanan Alım Satım ve Kiralama Yönetmeliğine göre yapıldığı teknik ve idari sözleşme hazırlandığı, ihalenin 31.01.2013 tarihinde saat 14:00’da yapıldığı yerel gazetede ve ilan panosunda ilanı yapıldığı, ihaleye sadece Öztürk Toptan Akaryakıt Mad. Yağ. Oto Las. Nak. Tic. Ltd. Şti.'nin vermiş olduğu 323.400, 00 TL teklif edildiği ihaleye başka firma katılmamasından dolayı sulama birliği tarafından yüklenici olarak Öztürk Toptan Akaryakıt Mad. Yağ. Oto Las. Nak. Tic. Ltd. Şti. 'ne verildiği, idari ve teknik şartnamenin hazırlandığı yüklenici ile sulama birliği arasında 05.02.2013 tarihinde sözleşmenin imzalandığı görülmüştür.
Söz konusu İhalenin 4734 sayılı yasanın 19. maddesi gereğince açık ihale usulü ile yapılması, kamu ihale kurumuna bildirilmesi ve kamu ihale kurumundan ihale numarası alması gerekirken bunların hiçbiri yerine getirilmemiştir. İhalenin 4734 sayılı yasanın hükümlerine aykırı olarak yapıldığı tespit edilmiştir. Bu nedenle, yapılan ihaleyi mevzuat gereği 4737sayılı yasanın 19. Maddesi gereğince açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken bu hükme uymadan ihaleyi onaylayan Birlik başkanı ile ihaleyi onaya sunan gerçekleştirme görevlisi birlik müdürü hakkında 4734 sayılı yasanın 60. Maddesi gereğince yasal yapılması gerekmektedir. (Ek: 23)
İhale 3-) Kösreli Sulama Birliğinin makine ile drenaj kanalı temizleme işi ile ilgili 16.01.2013 tarihinde ihale onayı alındığı, sözü edilen makine ile drenaj kanalı temizleme işi hizmet alımı için yapıldığı, sözü edilen iş için 304.925,28 TL yaklaşık maliyet ile ihale edildiği idari ve teknik şartnamenin hazırlandığı ihalenin 07.02.2013 gün ve saat 10:00’da yapıldığı Kösreli Sulama Birliği meclisi tarafından hazırlanan Alım Satım ve Kiralama Yönetmeliğinin 18. maddesine göre Açık ihale usulü ile ihale edildiği, idari ve teknik şartnamenin hazırlandığı ihalenin yerel gazete ve ilan panosunda ilanın yapıldığı, bu ihaleye iki firma teklif vererek katıldığı ihaleye en uygun fiyatı veren 121.500,00 TL bedelle teklifi veren Aziz Hafriyat Nak. İnş. Ltd. Şti. firmasına bırakılmıştır. Yüklenici Aziz Hafriyat Nak. İnş. Ltd. Şti. firması ile sulama birliği arasında 08.02.2013 tarihinde sözleşme imzalanmıştır.
Kösreli Sulama Birliği'nin Alım Satım ve Kiralama Yönetmeliğinin 18. maddesine göre Açık ihale usulü ile yapıldığı İhalenin 4734 sayılı yasanın 19. maddesi gereğince açık ihale usulü ile yapılması, kamu ihale kurumuna bildirilmesi ve kamu ihale kurumundan ihale numarası alması gerekirken bunların hiçbiri yerine getirilmemiştir. İhalenin 4734 sayılı yasanın hükümlerine aykırı olarak yapıldığı tespit edilmiştir. Birliğin 6172 yasa hükmüne dayanarak hazırlamış olduğu mevzuata aykırı yönetmeliğe göre hareket ettiği tespit edilmiştir. Bu nedenle, yapılan ihaleyi mevzuat gereği 4737sayılı yasanın 19. Maddesi gereğince açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken bu hükme uymadan ihaleyi onaylayan Birlik başkanı ile ihaleyi onaya sunan gerçekleştirme görevlisi birlik müdürü hakkında 4734 sayılı yasanın 60. Maddesi gereğince yasal yapılması gerekmektedir. (Ek: 24)
İhale 4-) Kösreli Sulama Birliğinin sorumluluk sahasında bulunan muhtelif makine ile kanal temizleme işi için 19.10.2013 tarihinde ihale onayı alındığı, sözü edilen iş için 247.797,10 TL yaklaşık maliyetle Kösreli Sulama Birliği meclisi tarafından hazırlanan Alım Satım Kiralama Yönetmeliğinin 19. maddesi gereğince pazarlık ihale usulüyle ihale edilecek buna ilişkin ilanın yapıldığı, teknik ve idari şartnamelerin hazırlandığı, 05.11.2013 saat 10:00’da ihalenin yapıldığı ihaleye Aziz Hafriyat Nak. İnş. Ltd. Şti. , Hasan ÇELİK İnş. Taah. Tic. Danş. ve Uğur Hafriyat Nakliyat-İmam Uğur firmasının katıldığı ve Kamu İhale Kurumuna bildirmeden yapıldığı tespit edilmiştir. Üç firma teklif vererek katıldığı ihaleye en uygun fiyatı veren 151.750,00 TL bedelle teklifi veren, Hasan ÇELİK İnş. Taah. Tic. Danş. firmasına bırakılmıştır. Yüklenici, Hasan ÇELİK İnş. Taah. Tic. Danş. firması ile sulama birliği arasında 11.11.2013 tarihinde sözleşme imzalandığı sözleşme imzalandıktan 45 gün içerisinde teslim edildiği Kösreli Sulama Birliği'nin Alım Satım ve Kiralama Yönetmeliğinin 19. maddesine göre Pazarlık ihale usulü ile yapıldığı, İhalenin 4734 sayılı yasanın 19. maddesi gereğince açık ihale usulü ile yapılması, kamu ihale kurumuna bildirilmesi ve kamu ihale kurumundan ihale numarası alması gerekirken bunların hiçbiri yerine getirilmemiştir. İhalenin 4734 sayılı yasanın hükümlerine aykırı olarak yapıldığı tespit edilmiştir. Birliğin 6172 yasa hükmüne dayanarak hazırlamış olduğu mevzuata aykırı yönetmeliğe göre hareket ettiği tespit edilmiştir. Bu nedenle, yapılan ihaleyi mevzuat gereği 4737sayılı yasanın 19. Maddesi gereğince açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken bu hükme uymadan ihaleyi onaylayan Birlik başkanı ile ihaleyi onaya sunan gerçekleştirme görevlisi birlik müdürü hakkında 4734 sayılı yasanın 60. Maddesi gereğince yasal yapılması gerekmektedir. (Ek: 25)
9- MUSTAFABEYLİ SULAMA BİRLİĞİ
A – İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 01.01.1995
Denetleme Tarihi: 16-17/09/2014
Aslantaş Barajı Ceyhan Sol Sahil BSO İsale Kanalı, BS4, BS01 Ana Kanalı.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin usulüne uygun (ayrı ayrı) olarak düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: mülk olup iki katlıdır. Zemin kat 1 adet toplantı salonu, 2 adet ambar, 1 adet teknisyen odası, Üst katta; 1 adet başkan odası, 1 adet birlik müdürü odası, 1 adet toplantı salonu, 1 adet sayman, yazı işleri ve tahsildarın bulunduğu geniş bir salon, 1 adet arşiv odası ve 1odası, 1 adet yazı işleri odası, 1 adet tekniker odası ve 1 adet arşiv odası ve1adet daha oda olmak üzere toplam 14 (ondört) adet odadan ibarettir.
Personel Durumu: Mustafabeyli Sulama Birliği’nde 23 (yirmiüç) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
- Sayman (1 kişi)
- İşletme Teknisyeni (1 kişi)
-Tahsildar (1 kişi)
- Su Dağıtım Teknisyeni (10 kişi : 4 kişi Daimi + 6 kişi Geçici)
- İş Makinesi Operatörü (4 kişi = 3 kişi Daimi+1 kişi Geçici)
- Şoför (1 kişi Geçici)
- Bekçi (2 kişi Geçici)
- Büro Memuru (1 kişi)
- Hizmetli (1 kişi)
Ekipman Araç Gereç:
15 Adet Motosiklet
2 Adet Römork
1 Adet Su Tankı
1 Adet Betoniyer
2 Adet İlaçlama Makinesi
1 Adet Biçme Makinesi
3 Adet Çift Sıralı Pikap
1 Adet Traktör
1 Adet Ataçmanlı Traktör
1 Adet Damperli Kamyon
1 Adet Greyder
1 Adet Yükleyici (Lastik Tekerlekli) Beko (“Back-Hoe”).
1 Adet Lastik Tekerlekli Ekskavatör
Mustafabeyli Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmaktadır.
Mustafabeyli Sulama Birliği’nin net sulama alanı 8604 hektardır. Sulama sahasının tamamı şebeke içi sahadır.
Sahanın tamamı cazibe sulamasıdır.
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 8309 hektar olduğu, bunun 8129 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 180 hektarının damla sulama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 2368, parsel sayısının 4022 adet ve ortalama parsel genişliğinin 2,2 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılı Genel Sulama Planlaması ile Planlı Su Dağıtımı Uygulama Raporu incelendiğinde; sulama randımanının % 48 sulama oranının ise % 97 olduğu görülmüştür.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 385.545,00TL. harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 20’si olduğu tespit edilmiştir. ( Birlik Gelirleri Toplamı: 1.927.740,25 TL.)
2013 yılı personel giderinin 350.353,00, TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 19 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı : 1.927.740,25TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan 1 (bir) adet ilçe (Toprakkale), 2 (iki) adet belde (Mustafabeyli, Tüysüz) ve 12 (oniki) adet köy (Alahanlı, Altıgöz, Arslanpınarı, Azizli, Değirmenli, Günyazı, İmran, Kuzucak, Lalegölü, Sayhüyük, Sazlık, Tatarlı) muhtarlığı olmak üzere toplam 15 (onbeş) adet yerleşim birimine tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Mustafabeyli Sulama Birliği'nin 2013 yılı hesaplarının incelenmesinde 6172 sayılı yasanın 8.maddesi gereğince bir önceki yılın hesapları (2013 yılının) Tahakkuk ve tahsilat yönünden denetim yapılmadığı tespit edilmiştir. 6172 sayılı yasanın 8.maddesinde belirtildiği üzere kurulacak meclis üyelerinin bir yıllık yapılır denilmesine rağmen parçalar halinde önce 01.01.2013-31.03.2013 tarihleri arasında üç dönem için 01.04.2013-31.10.2013 tarihleri arasında yedi aylık dönem için;01.11.2013-31.12.2013 tarihleri arasındaki iki aylık dönem için parçalar halinde denetim raporu düzenlendiği düzenlenen bu raporların denetimde 2013 yılı içinde gerek tahakkuku ve gerekse tahsilat miktarlarının tespit yönünde güçlük çekildiği yapılan bu işlemin 6172 sayılı yasanın 8. Maddesine aykırı olarak bir yılı kapsayan tek rapor halinde düzenlenmesi gerekirken mevzuata aykırı işlem yapılmıştır. Bu hususta denetim raporlarının bir yıllık olması gerektiğinden birliğin bu hususta uyarılması gerekir. Ancak kaymakamlık tarafından yaptırılan denetim sonucunda rapor düzenlendiği görülmüştür. (Denetim Raporları Ek: 26)
b) Mustafabeyli Sulama Birliği'nin 2013 yılı hesaplarının incelenmesinde 01.01.2013-31.12.2013 dönemlerine ait tahsilât toplamının 1.927.740,25 TL olduğu bunun 1.726.247,16 TL si su kullanım hizmet gelirleri, 66.145,68TL si vadeli hesap faizi gelirlerinden olduğu, 100.285,20 TL nin gecikme cezası geliri olduğu, 35.062,25 TL ninde diğer hizmet gelirleri olduğu, Sulama birliğinin toplam 1.927.740,25 TL gelirin olduğu aylık mizan ve irsaliye cetvelleri üzerinde tespit edilmiştir.
Ancak kaymakamlıkça Denetim yapmakla görevlendirilen vergi denetim memuru Fettah ÇULLUOĞLU tarafından tahsilat denetimi yapılırken 2013 yılına ait tahsilatını hesaplarken kişilere ait 1.896,00 TL tutarındaki emanet ile 10.950,00 TL geçici teminat tutarı ile toplam 12.846,00 TL nin sehven tahsil edilen gelirlere dahil edildiği görülmüştür.
c) Mustafabeyli Sulama Birliği'nin 2012 yılı dönem sonu mizanının incelenmesi sonucu, 2012 yılından 2013 yılına 717.026,85 TL tarımsal hizmetlere ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2013 yılı içerisinde 1.593.017,36 TL tarımsal hizmetlere ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve toplam tahakkuk tutarının 2.310.044,21 TL olduğu, 2013 yılı içerisinde tarımsal hizmetlere ilişkin 1.726.247,16 TL tahsil edildiği, 2014 yılına 583.797,05 TL tahakkuk artığı devrettiği, aylık mizan ve irsaliye cetvelleri üzerinde tespit edilmiştir.
2013 yılı bütçe giderlerinin 1.526.470,97 TL olduğu aylık mizan ve irsaliye cetvelleri üzerinde tespit edilmiştir.
d) Birliğin 2013 yılı sonu itibariyle banka hesapları ve hesap bakiyelerinin;
Banka Adı
|
Hesap Numarası
|
Hesap Türi
|
2013 Yılı Banka Ektresi Bakiyesi
|
T.C.Vakıflar Bankası Ceyhan Şb.
|
158007295704489
|
Vadesiz
|
54.485,30 TL
|
T.C.Vakıflar Bankası Ceyhan Şb.
|
158018013675460
|
Vadeli
|
200.000,00 TL
|
T.C.Vakıflar Bankası Ceyhan Şb.
|
158018013666848
|
Vadeli
|
132.981,54 TL
|
T.C.Vakıflar Bankası Ceyhan Şb.
|
158018014230210
|
Vadeli
|
509.315,07 TL
|
T.C.Vakıflar Bankası Ceyhan Şb.
|
158018014255096
|
Vadeli
|
202.999,45 TL
|
T.C.Finans Bank Ceyhan Şb.
|
0042960369
|
Vadeli
|
494.445,40 TL
|
TOPLAM
|
1.594.226,76 TL
|
olduğu ve 2014 yılına devrettiği yevmiye kaydı ile diğer kayıtlar üzerinde yapılan incelemelerde görülmüştür.
Yukarıdaki tabloda görüldüğü gibi sulama birliğinin çok sayıda bankalarla çalıştığı bunun takibi, giriş ve çıkış takibinde zorlandığı gibi birde fazla banka hesabının bulunması sulama birliğine fayda sağlamayacağı görüşüyle banka hesaplarının aza indirilmesi gerekmektedir. Bu nedenle sulama birliğinin bu konuda uyarılması gerekmektedir.
e) Harcama belgelerinin incelenmesinde, birliğe ait araçların motorlu taşıtlar vergisi ödemesi yapılırken Ceyhan Vergi Dairesi hesabına aktarılması gerekirken birlik saymanınca Muhasebat Genel Müdürlüğünün 20.01.2004 tarih ve 25279 sayılı resmi gazetede yayınlanan (Sıra no 7) göre tebliğin hükümlerine aykırı hareket edilmiştir. Mutemet tarafından elden ödeme yapıldığı tespit edilmiştir. Örneğin 25.01.2013 tarih ve 45 yevmiye numaralı ödeme emir belgesine mutemet Cihan ALTIGÖZ vasıtasıyla vergi dairesine yapılan ödeme. Bundan böyle yapılacak ödemelerin mutemet eliyle değil de yukarıda sözü edilen yasaya göre yapılması gerektiği sulama birliğine bildirilmiştir.
f) Mustafabeyli Sulama Birliğinin 2013 yılı gider belgelerinin incelenmesinde, yapılan tüm mal ve hizmet alımlarına ait mal ve malzemelerin teslim alındığını gösterir taşınır işlem fişi düzenlenmediği gibi diğer taraftan hizmet alımlarına ilişkin olarak muayene kabul Komisyon tutanağı düzenlenmediği görülmüştür.
Bilindiği üzere 15.08.2007 gün ve 26614 sayılı resmi gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğinin 49-1 maddesinde belirtildiği gibi
Bu kanun 22’inci maddesinin 1.’inci fıkrasının (d) bendine göre Doğrudan Temin usulüyle yapılan mal ve hizmet alımlarında;
a) Onay Belgesi,
b) Piyasa Fiyat Araştırması Tutanağı (Örnek: 3) veya ihale komisyonu kararı,
c) Düzenlenmesi gerekli görülmüş ise sözleşme,
ç) Fatura,
d) Muayene ve kabul komisyonu tutanağı, kabul işleminin idarece yapılması halinde ise idarece düzenlenmiş belge,
e) Mal ve malzeme alımlarında, taşınır işlem fişi ödeme belgesine eklenir. denilmektedir.
Bu nedenle bu mevzuat hükümlerinin yerine getirilmesi için Mustafabeyli Sulama birliğinin eksik belge düzenlenmemesi için yönetmelik hükümlerine göre işlem yapılması gerekmektedir.
Örneğin 26.07.2013 tarih ve 367 yevmiye nolu BÜLAS Mobilya Ticaret San. Şirketi ödemesine ilişkin Ödeme Emir Belgesinde 12.900,00 TL tutarındaki mobilya alımına ait Taşınır İstem Fişi düzenlenmediği bundan böyle bu aksaklığa meydan verilmemesi gerekir.
g) Ödeme emirlerinin bazılarında yapılan giderlerde gerçekleştirme görevlisinin imzasının bulunmadığı görülmüştür.
5018 sayılı yasanın 33.maddenin son fıkrasında gerçekleştirme görevlerinin görev sorumlulukları
Bu madde de belirtilen ödeme emirlerindeki gerçekleştirme görevlisi olan birlik müdürü tarafından imzalaması ayrıca bundan böyle ödemeye hazır harcama belgelerinde gerçekleştirme görevlisi tarafından imzalanmayan ödeme emirlerini muhasebe yetkilisi tarafından ödenmemesi yönünde dikkat çekilmesi ve birliğin uyarılması gerekmektedir. Harcama belgeleri üzerinde yapılan incelemede, yapılan harcamaya ilişkin ödeme emir belgesinde gerçekleştirme görevlisi olarak belgeleri imzalamayan Sulama Birliği Müdürü Ayşe ÇOLAK’ın 5018 sayılı yasanın 33.maddenin son fıkrası gereğince Birlik Başkanı Muhammed MAZI tarafından yazılı olarak görevlendirilmediği görülmüştür. Bu eksikliğin en kısa zamanda tamamlanarak eksikliğin giderilmesi hususunda birliğin uyarılması gerekir.
Mustafabeyli Sulama Birliğinin kendi çıkarttığı yönetmeliğe göre ihale listesi
İhale 1-) Mustafabeyli Sulama Birliğinin hizmet alımı işi için 07.01.2013 tarihinde ihale onayı alındığı sözü edilen 12 adet personel alımı ihale için 242.484,46 TL yaklaşık maliyetle Mustafabeyli Sulama Birliği meclisi tarafından hazırlanan Alım Satım ve Kiralama Yönetmeliğinin 18. maddesine göre açık ihale usulüyle ihale edildiği, idari ve teknik şartnamenin hazırlandığı, ihalenin yerel gazete ve ilan panosunda ilanın yapıldığı bu ihaleye sadece Hasan ÇELİK İnş. Taah. Tic. Danş.'nin vermiş olduğu 223.300, 00 TL teklif edildiği ihaleye başka firma katılmamasından dolayı sulama birliği tarafından yüklenici olarak Hasan ÇELİK İnş. Taah. Tic. Danş.' şirketine verildiği 17.01.2013 tarihinde yapıldığı idari ve teknik şartnamenin hazırlandığı yüklenici ile sulama birliği arasında 23.01.2013 tarihinde sözleşmenin imzalandığı görülmüştür.
Sonuç itibariyle, bu ihalenin 4734 sayılı yasanın 19. maddesi gereğince açık ihale usulü ile yapılması, kamu ihale kurumuna bildirilmesi ve kamu ihale kurumundan ihale numarası alması gerekirken bunların hiçbiri yerine getirilmemiştir. İhalenin 4734 sayılı yasanın hükümlerine aykırı olarak yapıldığı tespit edilmiştir. Birliğin 6172 yasa hükmüne dayanarak hazırlamış olduğu mevzuata aykırı yönetmeliğe göre hareket ettiği tespit edilmiştir. Bu nedenle, yapılan ihaleyi mevzuat gereği 4737sayılı yasanın 19. Maddesi gereğince açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken bu hükme uymadan ihaleyi onaylayan Birlik başkanı ile ihaleyi onaya sunan gerçekleştirme görevlisi birlik müdürü hakkında 4734 sayılı yasanın 60. Maddesi gereğince yasal yapılması gerekmektedir. (Ek: 27)
İhale 2-) Birliğin Araçlarının ihtiyacı olan Akaryakıt alımı işi için 14.01.2013 tarihinde ihale onayı alındığı, sözü edilen akaryakıt alımı için 155.095,00 TL yaklaşık maliyet ile Mustafabeyli Sulama Birliği meclisi tarafından hazırlanan Alım Satım ve Kiralama Yönetmeliğinin 18. maddesine göre açık ihale usulü ile ihale edildiği, idari ve teknik şartnamenin hazırlandığı, ihalenin yerel gazete ve ilan panosunda ilanın yapıldığı, bu ihaleye sadece Ömer Kıdık Petrol Sanayi Ve Ticaret Limited Şirketi'nin katıldığı, 154.225,00 TL bedelle teklifi veren Ömer Kıdık Petrol Sanayi Ve Ticaret Limited Şirketi'nin firmasına bırakılmıştır. Yüklenici Ömer Kıdık Petrol Sanayi Ve Ticaret Limited Şirketi'nin ile sulama birliği arasında 29.01.2013 tarihinde sözleşme imzalandığı söz konusu ihalenin on aylık birliğin ihtiyacının karşılanması için yapıldığı, İhalenin 4734 sayılı yasanın 19. maddesi gereğince açık ihale usulü ile yapılması, kamu ihale kurumuna bildirilmesi ve kamu ihale kurumundan ihale numarası alması gerekirken bunların hiçbiri yerine getirilmemiştir. İhalenin 4734 sayılı yasanın hükümlerine aykırı olarak yapıldığı tespit edilmiştir. Bu nedenle, yapılan ihaleyi mevzuat gereği 4737sayılı yasanın 19. Maddesi gereğince açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken bu hükme uymadan ihaleyi onaylayan Birlik başkanı ile ihaleyi onaya sunan gerçekleştirme görevlisi birlik müdürü hakkında 4734 sayılı yasanın 60. Maddesi gereğince yasal yapılması gerekmektedir. (Ek: 28)
İhale 3-) Birliğin makina ile drenaj temizleme işi ile ilgili 25.02.2013 tarihinde ihale onayı alındığı, sözü edilen makina ile drenaj temizleme hizmet alımı için yapıldığı, sözü edilen iş için 179.233,25 TL yaklaşık maliyet ile ihale edildiği, idari ve teknik şartnamenin hazırlandığı ihalenin 07.03.2013 gün ve saat 10.30 yapıldığı yerel gazete ve ilan panosunda ilanın yapıldığı, bu ihaleye sadece Uğur Hafriyat Nakliyat-İmam Uğur Şirketi’nin katıldığı 128.000,00 TL bedelle teklifi veren Uğur Hafriyat Nakliyat-İmam Uğur firmasına bırakılmıştır. Yüklenici Uğur Hafriyat Nakliyat-İmam Uğur firması ile sulama birliği arasında 12.03.2013 tarihinde sözleşme imzalandığı, 4734 sayılı yasanın 19. maddesi gereğince açık ihale usulü ile yapılması, kamu ihale kurumuna bildirilmesi ve kamu ihale kurumundan ihale numarası alması gerekirken bunların hiçbiri yerine getirilmemiştir. İhalenin 4734 sayılı yasanın hükümlerine aykırı olarak yapıldığı tespit edilmiştir. Bu nedenle, yapılan ihaleyi mevzuat gereği 4737sayılı yasanın 19. Maddesi gereğince açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken bu hükme uymadan ihaleyi onaylayan Birlik başkanı ile ihaleyi onaya sunan gerçekleştirme görevlisi birlik müdürü hakkında 4734 sayılı yasanın 60. Maddesi gereğince yasal yapılması gerekmektedir. (Ek: 29)
10 – CEYHAN SULAMA BİRLİĞİ
A – İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 26.05.1995
Denetleme Tarihi: 18-22/09/2014
Aslantaş Barajı CeyhanSolSahil Sulaması BSO İsale Kanalı, BS6, BS7 Ana Kanalları.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir. Ancak, meclis toplantısına katılanların isimlerinin olmadığı tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin usulüne uygun (ayrı ayrı) olarak düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: Mülk olup 2 adet binadan oluşmaktadır.
1.Bina: 2 katlıdır. 1 adet birlik başkanı odası, 1 adet birlik müdürü odası, 1 adet sayman odası, 1 adet işletme teknisyeni odası, 1 adet tahsilat odası, 1 adet ayniyat odası, 1 adet yazı işleri odası, 1 adet elektrik teknisyeni odası olmak üzere 8 (sekiz) odadan ibarettir.
2.Bina: 2 katlıdır. Zemin katta; 1 adet atölye ve 1 adet şoförler odası bulunmakta, üst katta ise 1 adet toplantı salonu ve 1 adet harita teknikeri odasından ibarettir.
Personel Durumu: Ceyhan Sulama Birliği’nde 71 (yetmişbir) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
- Sayman (1 kişi)
- İşletme Teknisyeni (4 kişi)
-Tahsildar (2 kişi)
- Su Dağıtım Teknisyeni (31 kişi = 4 Daimi + 27 Geçici)
- İş Makinesi Operatörü (4 kişi)
- Şoför (3 kişi)
- Bekçi (14 kişi = 7 kişi Daimi + 7 kişi Geçici)
- Büro Memuru (3 kişi)
- Hizmetli (2 kişi = 1 kişi Daimi + 1 kişi Geçici)
-Sulama İşçisi (6 kişi = 3 kişi Daimi + 3 kişi Geçici)
Ekipman Araç Gereç:
25 Adet Motosiklet
1 Adet Römork
1 Adet Su Tankı
1 Adet İlaçlama Makinesi
1 Adet Biçme Makinesi
1 Adet Binek Aracı
1 Adet Çift Sıralı Pikap
1 Adet Traktör
1 Adet Ataçmanlı Traktör
2 Adet Damperli Kamyon
1 Adet Greyder
1 Adet Yükleyici Lastik Tekerlekli Ekskavatör
1 Adet Dozer
1 Adet Gradall-Bantam Tipi Ekskavatör Lastik Tekerlekli Ekskavatör
Ceyhan Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmaktadır.
Ceyhan Sulama Birliği’nin net sulama alanı olan 31591 hektara ek olarak 2013 yılında işletmeye alınan 375 hektarlık Narlıören pompaj sulaması ile birlikte toplam net sulama alanı 31966 hektardır.
Sulama sahası Cazibe + Pompaj sulamasıdır.
Ceyhan Sulama Birliği’nin görev sahası içerisinde 5 adet pompa istasyonunu bulunmaktadır. Abidiye, Değirmendere, Malaz I ve Malaz II ve Narlıören Pompa İstasyonları’nın toplam güç ve toplam kapasiteleri aşağıdaki tabloda belirtilmiştir.
Sıra No
|
Pompa İstasyonunun Adı
|
Toplam Kurulu Güç
( kW )
|
Toplam Kapasite
( l/s ) veya ( m3/h )
|
1
|
Abidiye
|
550
|
1000 l/s
|
2
|
Değirmendere
|
600
|
1500 l/s
|
3
|
Malaz I
|
800
|
1000 l/s
|
4
|
Malaz II
|
800
|
1000 l/s
|
5
|
Narlıören
|
5000
|
3200 l/s
|
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 25463 hektar olduğu, bunun 18394 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 192 hektarının yağmurlama yöntemi ile, 1431 hektarının damlama yöntemi ile, 5446 hektarının ise damla sulama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 7562, parsel sayısının 9609 adet ve ortalama parsel genişliğinin 2,6 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılı Genel Sulama Planlaması ile Planlı Su Dağıtımı Uygulama Raporu incelendiğinde; Ceyhan Sol Sahil Sulamasında sulama randımanının % 47 sulama oranının ise % 108 olduğu, pompaj sulamalarında ise sulama oranının düşük olduğu görülmüştür.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 1.258.668,88 TL. harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 21’i olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 6.066.870,24 TL)
2013 yılı personel giderinin 1.235.686,35 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 20 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı : 6.066.870,24 TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan 2 (iki) adet belde (Doruk, Hamdilli), 30 (otuz) adet köy (Ağaçpınar, Ayvalık, Çevretepe, Çiftlikler, Değirmendere, Demirtaş, Deveciuşağı, D.H.Dede, Erenler, Gölovası, Gündoğan, günyazı, Hamzalı, Haylazlı, İmran, İncetarla, İsalı, Kılıçkaya, Köprülü, Körkuyu, Kurtkulağı, K.Yumurtalık, Mısırlı, Narlık, Narlıören, Nazımbey, Sirkeli, Soğukpınar, Sugözü, Toktamış) ve 4 (dört) adet mahalle (Gaziosmanpaşa, Hürriyet, Kelemeti, Mithatpaşa) muhtarlığı olmak üzere toplam 36 (otuzaltı) adet yerleşim birimine tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Ceyhan Sulama Birliği'nin 2013 yılı hesaplarının incelenmesinde 6172 sayılı yasanın 8.maddesi gereğince belirtildiği üzere kurulacak meclis üyelerinin bir yıllık yapılır denilmesine rağmen bir önceki yılın hesapları (2013 yılının) Tahakkuk ve tahsilât yönünden denetim yapılmadığı tespit edilmiştir.
Ancak kaymakamlık tarafından görevlendirilen denetim memuru Fettah ÇULLUOĞLU tarafından yapılan denetim sonucunda tahsilat toplamı 6.066.870,24 TL olduğu düzenlen raporda görülmüştür.(Denetim Raporu Ek: 30) Bunun;
- 5.670.954,01 TL nin su kullanım hizmet geliri olduğu,
- 27.068,59 TL nin diğer hizmet geliri olduğu,
- 351.770,70 TL nin Gecikme cezası geliri olduğu,
- 17.076,94 TL nin ise mevduat faizi geliri olduğu, Aralık 2013 ayına ait mizan cetvelinden tespit edilmiştir.
Tespit ettiğimiz gelir miktarı ile kaymakamlık tarafından gönderilen Fettah ÇULLUOĞLU tarafından tespit edilen rakamların birbirinden farklı olduğu görülmüştür. Bu yanlışın ise Fettah ÇULLUOĞLU tarafından tespit edilen rakamların yanlış yapıldığı, asıl olanın 2013 yılı Aralık ayı mizanından tespit edilen miktardır.
b) Ceyhan Sulama Birliği'nin 2012 yılı dönem sonu mizanının incelenmesi sonucu, 2012 yılından 2013 yılına 4.754.693,00TL tarımsal hizmetlere ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2013 yılı içerisinde 5.347.716,72 TL tarımsal hizmetlere ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve toplam tahakkuk tutarının 10.102.409,72TL olduğu, 2013 yılı içerisinde tarımsal hizmetlere ilişkin 5.762.728,01 TL tahsil edildiği, 2014 yılına 4.339.681,71TL tahakkuk artığı devrettiği, aylık mizan ve irsaliye cetvelleri üzerinde tespit edilmiştir.
2013 yılı bütçe giderlerinin 6.378.653,77 TL olduğu aylık mizan ve irsaliye cetvelleri üzerinde tespit edilmiştir.
c) Birliğin 2013 yılı sonu itibariyle banka hesapları ve hesap bakiyelerinin;
Banka Adı
|
Hesap Numarası
|
Hesap Türü
|
2013 Yılı Banka Ektresi Bakiyesi
|
Ziraat Bankası Ceyhan Şb.
|
34343515-5002
|
Vadesiz
|
143.394,84 TL
|
Ziraat Bankası Ceyhan Şb.
|
34343515-5001
|
Vadesiz
|
163,37 TL
|
TOPLAM
|
143.558,21TL
|
Olduğu ve 2014 yılına devrettiği yevmiye kaydı ile diğer kayıtlar üzerinde yapılan incelemelerde görülmüştür.
d) Ceyhan Sulama Birliğinin 2013 yılı gider belgelerinin incelenmesinde, yapılan tüm mal ve hizmet alımlarına ait mal ve malzemelerin teslim alındığını gösterir taşınır işlem fişi düzenlenmediği gibi diğer taraftan hizmet alımlarına ilişkin olarak muayene kabul Komisyon tutanağı düzenlenmediği görülmüştür.
Bilindiği üzere 15.08.2007 gün ve 26614 sayılı resmi gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğinin 49-1 maddesinde belirtildiği gibi
Bu kanun 22’inci maddesinin 1.’inci fıkrasının (d) bendine göre Doğrudan Temin usulüyle yapılan mal ve hizmet alımlarında;
a) Onay Belgesi,
b) Piyasa Fiyat Araştırması Tutanağı (Örnek: 3) veya ihale komisyonu kararı,
c) Düzenlenmesi gerekli görülmüş ise sözleşme,
ç) Fatura,
d) Muayene ve kabul komisyonu tutanağı, kabul işleminin idarece yapılması halinde ise idarece düzenlenmiş belge,
e) Mal ve malzeme alımlarında, taşınır işlem fişi ödeme belgesine eklenir. Denilmektedir.
Bu nedenle bu mevzuat hükümlerinin yerine getirilmesi için Mustafabeyli Sulama birliğinin eksik belge düzenlenmemesi için yönetmelik hükümlerine göre işlem yapılması gerekmektedir.
Örneğin 26.07.2013 tarih ve 367 yevmiye nolu BÜLAS Mobilya Ticaret San. Şirketi ödemesine ilişkin Ödeme Emir Belgesinde 12.900,00 TL tutarındaki mobilya alımına ait Taşınır İşlem Fişi düzenlenmediği bundan böyle bu aksaklığa meydan verilmemesi gerekmektedir.
Örneğin 11.01.2013 tarih ve 20 yevmiye numaralı ödeme emir belgesinde doğrudan temin yöntemi EPRO Emre Programcılık firmasından satın alınan bilgisayar bakım ücretine karşılık muayene kabul komisyon tutanağı tutulmamıştır. Bu nedenle bu eksikliğin en kısa zamanda giderilmesi. Bundan böyle sözü edilen belgenin eklenmesi gerekir.
e) Ödeme emirlerinin bazılarında yapılan giderlerde gerçekleştirme görevlisinin imzasının bulunmadığı görülmüştür.
5018 sayılı yasanın 33.maddenin son fıkrasında gerçekleştirme görevlerinin görev sorumlulukları bu madde de belirtilen ödeme emirlerindeki gerçekleştirme görevlisi olan birlik müdürü tarafından imzalaması ayrıca bundan böyle ödemeye hazır harcama belgelerinde gerçekleştirme görevlisi tarafından imzalanmayan ödeme emirlerini muhasebe yetkilisi tarafından ödenmemesi yönünde dikkat çekilmesi uyarılmalıdır. Harcama belgeleri üzerinde yapılan incelemede yapılan harcamaya ilişkin ödeme emir belgesinde gerçekleştirme görevli olarak belgeleri imzalamayan Sulama Birliği Müdürü Ali KIYMACI’nın 5018 sayılı yasanın 33.maddenin son fıkrası gereğince Birlik Başkanı Mustafa DÖNMEZ tarafından yazılı olarak görevlendirilmediği görülmüştür. Bu eksikliğin en kısa zamanda tamamlanarak eksikliğin giderilmesi hususunda birliğin uyarılması gerekmektedir..
Ceyhan Sulama Birliğinin kendi çıkardığı yönetmeliğe göre ihale listesi
İhale 1-) Ceyhan Sulama Birliğinin sorunluluk sahasında bulunan muhtelif makine ile kanal temizleme işi için 15.01.2013 tarihinde ihale onayı alındığı, sözü edilen iş için yaklaşık maliyet 233.021,86 TL bedelle Ceyhan Sulama Birliği meclisi tarafından hazırlanan Alım Satım Kiralama Yönetmeliğinin 18. maddesi gereğince açık ihale usulüyle ihale edilerek buna ilişkin ilanın yapıldığı, teknik ve idari şartnamelerde hazırlandığı, 04.02.2013 günü saat 10:00’da ihalenin yapıldığı, ihaleye Aziz Hafriyat Nak. İnş. Ltd. Şti. 176.000,00 TL teklif ile Uğur hafriyat nakliyat-imam uğura 161.500,00 TL teklif ile ihaleye katıldığı en uygun fiyatı veren Uğur hafriyat nakliyat-imam uğura verilerek ihalenin sonlandırıldığı ve Kamu İhale Kurumuna bildirmeden yapıldığı tespit edilmiştir.
Sonuç itibariyle, bu ihalenin 4734 sayılı yasanın 19. maddesi gereğince açık ihale usulü ile yapılması, kamu ihale kurumuna bildirilmesi ve kamu ihale kurumundan ihale numarası alması gerekirken bunların hiçbiri yerine getirilmemiştir. İhalenin 4734 sayılı yasanın hükümlerine aykırı olarak yapıldığı tespit edilmiştir. Birliğin 6172 yasa hükmüne dayanarak hazırlamış olduğu mevzuata aykırı yönetmeliğe göre hareket ettiği tespit edilmiştir. Bu nedenle, yapılan ihaleyi mevzuat gereği 4737sayılı yasanın 19. Maddesi gereğince açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken bu hükme uymadan ihaleyi onaylayan Birlik başkanı ile ihaleyi onaya sunan gerçekleştirme görevlisi birlik müdürü hakkında 4734 sayılı yasanın 60. Maddesi gereğince yasal yapılması gerekmektedir. (Ek: 31)
İhale 2-) Ceyhan Sulama Birliğinin ihtiyacı olan 1 adet işletme teknisyeni, 1 adet iş makinesi operatörü, 1 adet şoför, 1 adet büro görevlisi, 1 adet büro hizmetleri 11 ay 11 adet su dağıtım görevlisi, 3 adet bekçi 6 ay, 5 adet su dağıtım görevlisi, 3 adet bekçi ve 1 adet büro görevlisi 5 ay süreyle çalıştırılması işi için 09.01.2013 tarihinde ihale onayı alındığı, sözü edilen ihale için 270.406,91 TL yaklaşık maliyetle Ceyhan Sulama Birliği meclisi tarafından hazırlanan Alım Satım ve Kiralama Yönetmeliğinin 18. maddesine göre Açık ihale usulüyle yapıldığı,
Ceyhan Sulama Birliği Alım Satım ve Kiralama Yönetmeliğinin 18. maddesine göre Açık ihale usulü ile ihale edildiği, idari ve teknik şartnamenin hazırlandığı, ihalenin 29.01.2013 gün ve saat 10:00’da yapıldığı, ihalenin en uygun teklifi veren Gümüşbağ Taş Ltd.Şti. vermiş olduğu en uygun fiyat olan 261.280,00 TL ile ilgili firmaya verilmiştir.
İhalenin 4734 sayılı yasanın 19. maddesi gereğince açık ihale usulü ile yapılması, kamu ihale kurumuna bildirilmesi ve kamu ihale kurumundan ihale numarası alması gerekirken bunların hiçbiri yerine getirilmemiştir. İhalenin 4734 sayılı yasanın hükümlerine aykırı olarak yapıldığı tespit edilmiştir. Bu nedenle, yapılan ihaleyi mevzuat gereği 4737sayılı yasanın 19. Maddesi gereğince açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken bu hükme uymadan ihaleyi onaylayan Birlik başkanı ile ihaleyi onaya sunan gerçekleştirme görevlisi birlik müdürü hakkında 4734 sayılı yasanın 60. Maddesi gereğince yasal yapılması gerekmektedir. (Ek: 32)
İhale 3-) Ceyhan Sulama Birliğinin makinelerin ihtiyacı olan Akaryakıt alımı işi için 10.01.2013 tarihinde ihale onayı alındığı, sözü edilen iş için 433.400,00 TL yaklaşık maliyet ile Ceyhan Sulama Birliği meclisi tarafından hazırlanan Alım Satım ve Kiralama Yönetmeliğinin 18. maddesine göre Açık ihale usulü ile ihale edildiği, idari ve teknik şartnamenin hazırlandığı ihalenin 31.01.2013 gün ve saat 10:00’da yapıldığı, ihalenin en uygun teklifi veren Bozçalar Petrol Ürünleri A. Ş. 'nin vermiş olduğu en uygun fiyat olan 431.250,00 TL ile ilgili firmaya verilmiştir.
İhalenin 4734 sayılı yasanın 19. maddesi gereğince açık ihale usulüyle yapılması, kamu ihale kurumuna bildirilmesi ve kamu ihale kurumundan ihale numarası alması gerekirken bunların hiçbiri yerine getirilmemiştir. İhalenin 4734 sayılı yasanın hükümlerine aykırı olarak yapıldığı tespit edilmiştir. Bu nedenle, yapılan ihaleyi mevzuat gereği 4737sayılı yasanın 19. Maddesi gereğince açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken bu hükme uymadan ihaleyi onaylayan Birlik başkanı ile ihaleyi onaya sunan gerçekleştirme görevlisi birlik müdürü hakkında 4734 sayılı yasanın 60. Maddesi gereğince yasal yapılması gerekmektedir. (Ek: 33)
İhale 4-) Ceyhan Sulama Birliğinin BSO isale kanalı ano yenileme işi için 15.02.2013 tarihinde ihale onayı alındığı, sözü edilen iş için 321.514,80 TL yaklaşık maliyet ile Ceyhan Sulama Birliği meclisi tarafında hazırlanan Alım Satım ve Kiralama Yönetmeliğinin 18. maddesine göre Açık ihale usulü ile ihale edildiği, idari ve teknik şartnamenin hazırlandığı ihalenin 06.03.2013 gün ve saat 10.00 yapıldığı, ihaleye tek katılan Hasan ÇELİK İnş. Taah. Tic. Danş. 'nin vermiş olduğu fiyat olan 277.400,40 TL ile ilgili firmaya verilmiştir.
İhalenin 4734 sayılı yasanın 19. maddesi gereğince açık ihale usulüyle yapılması, kamu ihale kurumuna bildirilmesi ve kamu ihale kurumundan ihale numarası alması gerekirken bunların hiçbiri yerine getirilmemiştir. İhalenin 4734 sayılı yasanın hükümlerine aykırı olarak yapıldığı tespit edilmiştir. Bu nedenle, yapılan ihaleyi mevzuat gereği 4737sayılı yasanın 19. Maddesi gereğince açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken bu hükme uymadan ihaleyi onaylayan Birlik başkanı ile ihaleyi onaya sunan gerçekleştirme görevlisi birlik müdürü hakkında 4734 sayılı yasanın 60. Maddesi gereğince yasal yapılması gerekmektedir. (Ek: 34)
11 – NURDAĞ SULAMA BİRLİĞİ
A – İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 17.02.1995
Denetleme Tarihi: 23/09/2014
Ceyhan Nehri Misis Pompaj Sulaması Kızıldere Yeni Pompa İstasyonu.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin usulüne uygun (ayrı ayrı) olarak düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: 1 Birlik Müdürü Odası, 1 Adet Tahsildar Odası ve Toplantı Odası vardır.
Personel Durumu: Nurdağ Sulama Birliği’nde 6 (altı) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
- Muhasebeci (1 kişi)
-Tahsildar (1 kişi)
- Su Dağıtım Teknisyeni (1 kişi)
- Pompa Operatörü (2 kişi)
Ekipman Araç Gereç:
3 Adet Motosiklet
1 Adet Tek Sıralı Pikap
1 Adet Yükleyici Lastik Tekerlekli Ekskavatör
Nurdağ Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmaktadır.
Nurdağ Sulama Birliği’nin net sulama alanı 807 hektardır. Sulama sahasının tamamı şebeke içi sahadır.
Sahanın tamamı pompaj sulamasıdır.
Pompa İstasyonunun Adı
|
Toplam Kurulu Güç
(kW)
|
Toplam Kapasite
(l/s) veya (m3/h)
|
Kızıldere Yeni
|
1485
|
2225 l/s
|
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 813 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 374, parsel sayısının 338 adet ve ortalama parsel genişliğinin 1,3 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılı Genel Sulama Planlaması ile Planlı Su Dağıtımı Uygulama Raporu incelendiğinde; sulama randımanının % 35 sulama oranının ise % 102 olduğu görülmüştür.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 49.365,43TL. harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 10’u olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 514.328,20 TL)
2013 yılı personel giderinin 112.531.90 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 20 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı : 514.328,20 TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan toplam 2 (iki) adet köy (Çokçapınar, Kızıldere) muhtarlığına tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Nurdağ Sulama Birliği'nin 01.01.2013-31.12.2013 dönemlerine ait birliğin 2013 yılı tahsilât toplamının 513.138,20 TL olduğu 2013 yılı dönem sonu mizanlarının incelenmesi sonucu belirtilmiştir.
b) Birliğin dönem sonu mizanlarının incelenmesi sonucu, 2012 yılından 396.589,26 TL tarımsal hizmetlere ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2013 yılı içerisinde 638.081,00 TL tarımsal hizmetlere ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve toplam tahakkuk tutarının 1.034.670,26 TL olduğu, 2013 yılı içerisinde tarımsal hizmetlere ilişkin olarak 469.700,26 TL tahsil edildiği, 2014 yılına 564.970,00 TL tahakkuk artığı devir ettiği tespit edilmiştir.
2013 yılı bütçe giderlerinin 303.428,16 TL olduğu aralık ayı mizanından görülmüştür.
c) Birliğin 2013 yılı sonu itibariyle; T.C. Ziraat Bankası Ceyhan Şubesi'nde 34324734-5001 hesap numaralı vadesiz hesabının bulunduğu, 2013 yılı dönem sonu bakiyesinin 102.470,13 TL olduğu görülmüştür.
d) Harcama belgelerin incelenmesinde, Nurdağ Sulama Birliği 21.01.2013 tarihli harcama talimatına istinaden birlikteki personel yetersizliği ileri sürülerek günlük ücreti 40,00 TL den 6 gün çalıştırılmak üzere 17155122082 TC Kimlik numaralı Kemal KARA’ya diğer taraftan günlüğü 38,50 TL’den 10 gün çalıştırılmak üzere 1300932350 TC Kimlik numaralı Savaş Hüseyin KIZILTAŞ isimli şahısları çalıştırmak üzere toplam 560,00 TL Birlik görevlisi Bülent KARABAŞ’a talimat yazılarak paranın bankadan çekildiği müdür sıfatıyla sözü edilen işler için paranın şahıslara verildiği 21.01.2013 gün ve 25 yevmiye numaralı ödeme emir belgesinden tespit edilmiştir.
Yukarıda tespit edilen konu ile ilgili olarak işçi alımı 4734 sayılı yasanın hiçbir hükmüne tabi tutulmadan yapıldığı yapılan ödemenin MUHASEBAT GENEL MÜDÜRLÜĞÜ GENEL TEBLİĞİ(SIRA NO: 7)HESABA AKTARMA SURETİYLE Ödemesi gerekirken ödemenin ilgiliye ödendiği tespit edilmiştir. Bu nedenle hiçbir yasal hükme dayandırılmaksızın birlik başkanı Hüseyin GÖRÜR tarafından birliğe işçi çalıştırmak suretiyle haksız yere 560,00 TL harcamaya sebebiyet veren Birlik Başkanı Hüseyin GÖRÜR’den tahsil edilmesi gerektiği belirtilmiştir. Bundan böyle ödemelerin talimat yazısı ile değil de yukarıda sözü edilen MUHASEBAT GENEL MÜDÜRLÜĞÜ GENEL TEBLİĞİ(SIRA NO: 7)HESABA AKTARMA SURETİYLE ÖDEME genel tebliğ hükümlerine göre işlem yapılması hususunda muhasebe görevlisi Özgür AĞTAŞ’ın yazılı uyarılması gerekmektedir.
e) 12.02.2013 tarih ve 40 yevmiye numaralı Ödeme Emir Belgesinin incelenmesinde, Salih BULUT ismindeki şâhısa Sulama Birliğine ait dalgıç pompasının montajı, bakımı ve onarımın yapılması gerektiği gerekçesiyle bir rapora dayandırılarak adı geçen sulama birliğince ödenen 400,00 TL hiçbir yasal hükme yani 4734 sayılı Kamu İhale Kanunun hiçbir hükmüne dayandırılmadan mevzuata göre prosedürler hazırlanmadan sözü edilen işler yapılmış gibi faturasız olarak Salih BULUT’a yasal dayanağı bulunmayan ödeme Sulama Birliği Başkanı Hüseyin GÖRÜR ile muhasebe yetkilisi Özgür AĞTAŞ’ paylaştırılarak tahsil edilip sulama birliğinin hesabı bulunan bankaya iade edilmesi gerekir.
f) 14.03.2013 gün ve 65 yevmiye numaralı ödeme emir belgesinin incelenmesinde, sulama birliğinin kanallarının temizlenmesi ve onarımının yapılmak üzere Ceyhan da yaşayan 46003801664 TC kimlik numaralı Fahrettin YILDIRIM adlı şahısın dört gün yevmiyeli olarak çalıştırılmak suretiyle hiçbir yasal dayanağı olmayan bir şekilde çalıştırılarak hiçbir fatura ve belge düzenlenmeden adı geçen 220 TL para ödeneğe sebebiyet veren Sulama Birliği Başkanı Hüseyin GÖRÜR den yasal faiziyle tahsil edilip sulama birliğinin hesabı bulunan bankaya iade edilmesi gerekmektedir.
g) Sulama Birliğinin 2013 yılı tüm harcama belgelerinin incelenmesinde, yapılan mal ve hizmet alımlarında Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğin 49-1 maddesinde
MADDE 49 – (1) 4734 sayılı Kamu İhale Kanununun 22 nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendine göre doğrudan temin usulüyle yaptırılacak mal ve hizmet alımları ile yapım işi bedellerinin ödemelerinde;
a) Onay Belgesi,
b) Piyasa Fiyat Araştırması Tutanağı (Örnek: 3) veya ihale komisyonu kararı,
c) Düzenlenmesi gerekli görülmüş ise sözleşme,
ç) Fatura,
d) Muayene ve kabul komisyonu tutanağı, kabul işleminin idarece yapılması halinde ise idarece düzenlenmiş belge,
e) Mal ve malzeme alımlarında, taşınır işlem fişi
ödeme belgesine eklenir.
Sulama Birliği ödeme emirleri belgesinin incelenmesinde 25.07.2013 gün ve 193 yevmiyeyle ödeme emirlerine bağlı ve Akın İş Makineleri Sevisi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunun 22 (d) maddesinde Doğrudan temin ile satın alınan hizmet ve malzeme alımlarına ait 23.07.2013 gün ve 159150 nolu faturaya ile 5.232,00 TL tutarından satın alınan mal ve hizmet giderilmesine ilişkin Mal ve malzeme alımlarında, taşınır işlem fişi düzenlenmediği, Muayene Kabul Komisyon Tutanağı düzenlenmediği görülmüştür.
h) Ödeme emirlerinin bazılarında yapılan giderlerde gerçekleştirme görevlisinin imzasının bulunmadığı görülmüştür.
5018 sayılı yasanın 33.maddenin son fıkrasında gerçekleştirme görevlerinin görev sorumlulukları bu madde aşağıda belirtilen ödeme emirlerindeki gerçekleştirme görevlisi olan birlik müdürü tarafından imzalaması ayrıca bundan böyle ödemeye hazır harcama belgelerinde gerçekleştirme görevlisi tarafından imzalanmayan ödeme emirlerini muhasebe yetkilisi tarafından ödenmemesi yönünde uyarılması gerekmektedi
12- YÜREĞİR AKARSU SULAMA BİRLİĞİ
A- İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 30.03.1995
Denetleme Tarihi: 24-25/09/2014
Seyhan Barajı Seyhan Sol Sahil Sulaması YS2 Ana Kanalı.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir. Ancak, bazı sayfalarda birden fazla karar alındığı (her sayfaya 1 (bir) adet karar düzenlenebilir), karar yazıldıktan sonra ise altının kapatılmadığı görülmüştür.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir. Ödemeler ile ilgili kararların yazılı ve onaylı olduğu görülmüştür.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin usulüne uygun (ayrı ayrı) olarak düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: Kira olup; 1 adet başkan odası, 2 adet sayman odası ve 1 adet işletme teknisyeni odası olmak üzere toplam 4 (dört) adet odadan ibarettir.
Personel Durumu: Yüreğir Akarsu Sulama Birliği’nde 17 (onyedi) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi Geçici)
- Sayman (1 kişi)
- İşletme Teknisyeni (2 kişi)
- Tahsildar (1 kişi)
- Su Dağıtım Teknisyeni (9 kişi = 8 kişi Daimi + 1 kişi Geçici)
- İş Makinesi Operatörü (1 kişi)
- Bekçi (1 kişi)
- Hizmetli (1 kişi)
Ekipman Araç Gereç:
10 Adet Motosiklet
2 Adet Çift Sıralı Pikap
1 Adet Binek Araç
1 Adet Lastik Tekerlekli Ekskavatör
Yüreğir Akarsu Sulama Birliği’nde Ziraat Mühendisi bulunmamaktadır.
Yüreğir Akarsu Sulama Birliği’nin net sulama alanı 8943 hektardır. Sahanın tamamı cazibe sulamasıdır.
YS2 Ana Kanalı’na su sıkıntısı olduğu dönemlerde kullanılmak için takviye amaçlı Abdioğlu Pompa İstasyonu mevcuttur.
Pompa İstasyonunun Adı
|
Toplam Kurulu Güç
( kW )
|
Toplam Kapasite
( l/s ) veya ( m3/h )
|
Abdioğlu
|
150
|
900 l/s
|
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 8058 hektar olduğu, bunun 5379hektarının yüzeysel yöntemlerle, 695hektarının yağmurlama yöntemi ile, 1984 hektarının ise damla sulama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 1233, parsel sayısının 2353 adet ve ortalama parsel genişliğinin 3,4 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılı Genel Sulama Planlaması ile Planlı Su Dağıtımı Uygulama Raporu incelendiğinde; sulama randımanının % 49 sulama oranının ise % 90 olduğu görülmüştür.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 644.230,00 TL. harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 29'u olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 2.260.402,00 TL)
2013 yılı personel giderinin 745.659,00 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 33 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı : 2.260.402,00 TL TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan toplam 14 (ondört) adet mahalle (Abdioğlu, Büyük Kapılı, Camili, Çotlu, Dağcı, Danişment, Dedepınarı, Düzce, Herekli, Köklüce, Suluca, Yakapınar, Yukarı Çiçekli, Yürekli) muhtarlığına tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B– Mali Yönden İnceleme
a) Yüreğir Akarsu Sulama Birliği'nin 01.01.2013-31.12.2013 dönemlerine ait tahsilât denetimi, birliğin 2013 yılı tahsilât toplamının 2.258.979,02 TL olduğu 2013 yılı dönem sonu mizanlarının incelenmesi sonucu belirtilmiştir. (Denetim Raporu Ek: 35)
Bunun 2.238.322,00 TL sinin 2013 yılı içerisinde su bedeli olarak tahsil edilen tutar olduğu fakat tahsilata ilişkin tahsildar irsaliyesinin 31 Aralık 2013 itibariyle 2.260.402,00 TL olduğu aradaki farkın 16.08.2013 tarihinde kişi borçları alacağından Birlik Başkanı Abdurrahman ÖZDOĞAN’ DAN tahsil edilen miktar sehven su bedeli gelir tahsilatına gelir kaydedildiğinden kaynaklandığı tespit edilmiştir. Bu nedenle 2013 yılı içerisinde tahsilatın toplamı 2.258.979,02 TL olduğu aylık mizandan anlaşılmıştır.
b) Birliğin dönem sonu mizanlarının incelenmesi sonucu, 2012 yılından 1.888.140,46 TL tarımsal hizmetlere ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2013 yılı içerisinde 2.181.881.10 TL tarımsal hizmetlere ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve toplam tahakkuk tutarının 4.070.021,56 TL olduğu, 2013 yılı içerisinde tarımsal hizmetlere ilişkin olarak 2.238.322,00 TL tahsil edildiği, 2014 yılına 1.831.699,56 TL tahakkuk artığı devir ettiği görülmüştür.
2013 yılı bütçe giderlerinin 2.038.338,06 TL olduğu aralık ayı mizanından görülmüştür.
c) Birliğin 2013 yılı sonu itibariyle; Halk Bankası Yağcami Şubesinde bulunan TR810001200915500016000061 IBAN numaralı vadesiz hesabında 158.571,69 TL olduğu görülmüştür.
d) Ödeme emirlerinin bazılarında yapılan giderlerde gerçekleştirme görevlisinin imzasının bulunmadığı görülmüştür.
5018 sayılı yasanın 33.maddenin son fıkrasında gerçekleştirme görevlerinin görev sorumlulukları bu madde aşağıda belirtilen ödeme emirlerindeki gerçekleştirme görevlisi olan birlik müdürü tarafından imzalaması ayrıca bundan böyle ödemeye hazır harcama belgelerinde gerçekleştirme görevlisi tarafından imzalanmayan ödeme emirlerini muhasebe yetkilisi tarafından ödenmemesi yönünde dikkat çekilmesi uyarılmalıdır.
e) Harcama belgelerinin üzerinde yapılan incelemelerde,
-05.02.2013 gün ve 68 yevmiye numaralı ödeme belgesine ekli ve traktör kiralama ilgili olarak ödemesi yapılan 2.163,00TL
-15.04.2013 gün ve 233 yevmiye numaralı ödeme belgesine ekli ve traktör kiralama ilgili olarak ödemesi yapılan 2.500,00 TL
-07.06.2013 gün ve 333 yevmiye numaralı ödeme emri belgesine ve traktör kiralama ilgili olarak ödemesi yapılan 2.160,00 TL,
-21.07.2013 gün ve 439 yevmiye numaralı ödeme emri belgesine ve traktör kiralama ilgili olarak ödemesi yapılan 2.700,00 TL nin 4734 sayılı yasanın 22/d yasaya göre hizmet satın alındığı görülmüştür. Ancak yapılan bu hizmet alımlarında mahalli idareler harcama belgeleri yönetmeliğinin 49 maddesi gereğince piyasa fiyat araştırması yapılarak yaklaşık maliyet belirlenmediği, düzenlenmesi gereken sözleşmenin düzenlenmediği
İşin yapıldığına dair fatura alınmadığı ve hizmetin yerine getirildiğine dair muayene kabul komisyon tutanağı düzenlenmediği görülmüştür.
Yukarıda yapılan işlemlerin kamu ihale mevzuatına uygun bir şekilde yapılmadığından dolayı sorumlulukları bulunanlardan,
-5018 sayılı kamu mali yönetimi ve kontrol kanununun 32. maddesi gereğince harcama belgelerini harcama yetkilisi sıfatıyla imzalayan birlik başkanı Abdurrahman ÖZDOĞAN’ın sorumlu olduğu, diğer taraftan aynı yasanın 33. Maddesinin son fıkrasında yazılı bulunan hükümlere riayet etmeyerek ödeme belgesini imzalayan gerçekleştirme görevlileri Mustafa İNANIR ile İsmet SALMAN’ın sorumlu oldukları, ayrıca aynı yasanın 61. Maddesi hükümleri gereğince ödeme emri belgesine eklenmesi gereken evraklar tamam olmadan ödeme belgelerini muhasebe yetkilisi sıfatıyla imzalayan Mustafa ASLANGEÇİNEN’den yukarıda mevzuata aykırı yapılan ödemelerin tümünü kanuni faizi ile birlikte adı geçenlerden ortaklaşa ve zincirleme olarak tahsil edilerek birliğin hesabı bulunan bankaya hesabına yatırılması gerekmektedir.
f) Birliğin 2013 yılı içerisinde yabancı ot ve rusubat ve ano tamiratı işlemi ile ilgili olarak ,
-06.02.2013 gün ve 93 yevmiye numaralı ödeme belgesine ekli ve yabancı ot ve rusubat ve ano tamiratı ile ilgili olarak ödemesi yapılan 44.570,00TL
-01.03.2013 gün ve 162 yevmiye numaralı ödeme belgesine ekli ve yabancı ot ve rusubat ve ano tamiratı ile ilgili olarak ödemesi yapılan 30.659,00 TL
-19.06.2013 gün ve 360 yevmiye numaralı ödeme emri belgesine ve yabancı ot ve rusubat ve ano tamiratı ile ilgili olarak ödemesi yapılan 39.550,00 TL nin, 4734 sayılı yasanın 22/d yasaya göre hizmet satın alındığı görülmüştür. Ancak yapılan bu hizmet alımlarında mahalli idareler harcama belgeleri yönetmeliğinin 49 maddesi gereğince piyasa fiyat araştırması yapılarak yaklaşık maliyet belirlenmediği , düzenlenmesi gereken sözleşmenin düzenlenmediği, işin yapıldığına dair fatura alınmadığı ve hizmetin yerine getirildiğine dair muayene kabul komisyon tutanağı düzenlenmediği görülmüştür.
Yukarıda yapılan işlemlerin kamu ihale mevzuatına uygun bir şekilde yapılmadığından dolayı sorumlulukları bulunanlardan,
-5018 sayılı kamu mali yönetimi ve kontrol kanununun 32. maddesi gereğince harcama belgelerini harcama yetkilisi sıfatıyla imzalayan birlik başkanı Abdurrahman ÖZDOĞAN’ın sorumlu olduğu, diğer taraftan aynı yasanın 33. Maddesinin son fıkrasında yazılı bulunan hükümlere riayet etmeyerek ödeme belgesini imzalayan gerçekleştirme görevlileri Mustafa İNANIR ile İsmet SALMAN’ın sorumlu oldukları, ayrıca aynı yasanın 61. Maddesi hükümleri geregince ödeme emri belgesine eklenmesi gereken evraklar tamam olmadan ödeme belgelerini muhasebe yetkilisi sıfatıyla imzalayan Mustafa ASLANGEÇİNEN’den yukarıda mevzuata aykırı yapılan ödemelerin tümünün kanuni faizi ile birlikte adı geçenlerden ortaklaşa ve zincirleme olarak tahsil edilerek birliğin hesabı bulunan bankaya hesabına yatırılması gerekmektedir.
g) Akarsu Sulama Birliği ödeme emirleri belgesinin incelenmesinde, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunun 22 (d) maddesinde Doğrudan temin ile satın alınan hizmet ve malzeme alımlarına ait satın alınan mal ve hizmet alımlarında, Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğin 49. maddesinde yazılı bulunan hükümler çerçevesinde gerektiğinde taşınır işlem fişi ile Muayene Kabul Komisyon Tutanağı düzenlenmediği görülmüştür. Bundan böyle ödeme belgelerine sözü edilen belgelerin eklenmesi hususunda gerekli hassasiyetin gösterilmesi gerekmektedir.
13 –CUMHURİYET SULAMA BİRLİĞİ
A – İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 25.10.1994
Denetleme Tarihi: 29/09/2014
Seyhan Barajı Seyhan Sol Sahil Sulaması YSO-8. Kısım.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir. Ödemeler ile ilgili kararların yazılı ve onaylı olduğu görülmüştür.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin usulüne uygun (ayrı ayrı) olarak düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: kira olup, 1 adet başkan odası, 1 adet birlik müdürü odası, 1 adet sayman ve 1 adet tahsildar odasıolmak üzere toplam 4 (dört) adet odadan ibarettir.
Personel Durumu: Cumhuriyet Sulama Birliği’nde 6 (altı) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
- Sayman (1 kişi)
-Tahsildar (1 kişi)
- Su Dağıtım Teknisyeni (1 kişi)
- İş Makinesi Operatörü (1 kişi Geçici)
- Hizmetli (1 kişi)
Ekipman Araç Gereç:
7 Adet Motosiklet
1 Adet Çift Sıralı Pikap
1 Adet Lastik Tekerlekli Ekskavatör
1 Adet Traktör
Cumhuriyet Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmaktadır.
Cumhuriyet Sulama Birliği’nin net sulama alanı 2655 hektardır. Sulama sahasının tamamı şebeke içi sahadır. Bu sahanın 1765 hektarı cazibe (sulamarandımanı % 46, sulama oranı % 92) 890 hektarı ise pompaj sulamasıdır.
YS0-8. Kısım;
Pompa İstasyonunun Adı
|
Toplam Kurulu Güç
( kW )
|
Toplam Kapasite
( l/s ) veya ( m3/h )
|
Alihocalı
|
528
|
5040 m3/h
|
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 1838 hektar olduğu, bunun 1282 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 88 hektarının yağmurlama yöntemi ile, 391 hektarının ise damla sulama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 536, parsel sayısının 1152 adet ve ortalama parsel genişliğinin 1,5 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 183.500,00 TL. harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 26'sı olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 708.075,02 TL.)
2013 yılı personel giderinin 208.558,50 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 29 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 708.075,02 TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan toplam 5 (beş) adet mahalle (Cumhuriyet, Alihocalı, Yukarı Çiçekli (İnnaplı), İsmailiye (Köklüce), Camili) muhtarlığına tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Cumhuriyet Sulama Birliği'nin 01.01.2013-31.12.2013 dönemlerine ait tahsilât denetimleri, Birlik Denetim Komisyonu tarafından yapılmış ve yapılan denetim sonucunda birliğin 2013 yılı tahsilât toplamının 708.075,01 TL olduğu, 2013 yılı tahsilat denetim raporlarından ve gerekse 2013 yılı aralık ayına ait aylık mizan ile irsaliyelerden tespit edilmiştir. (Denetim Raporu Ek: 36)
2013 yılı yapılan tahsilâtların başlangıcı 5694 numaralı makbuzdan başlayıp 32 numaralı cildin 6264 numaralı makbuzunda sona ermiştir.
b) 2013 yılı dönem sonu mizanlarının incelenmesi sonucu, 2012 yılından 723.019,85 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2013 yılı içerisinde 675.065,40 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve toplam tahakkuk tutarının 1.398.085,25 TL olduğu, 2013 yılı içerisinde tarımsal hizmetlere ilişkin 667.539,61 TL tahsil edildiği, 2014 yılına 730.545,64 TL tahakkuk artığı devir ettiği tespit edilmiştir.
2013 yılı bütçe giderleri toplamının 744.879,29 TL olduğu görülmüştür.
c) Birliğin 2013 yılı sonu itibariyle; Halk Bankası Yüreğir Şubesinde bulunan TR28 0001 2009 1620 0016 0000 10 Iban numaralı vadesiz hesabında 51.630,54 TL olduğu görülmüştür.
d) 25.09.2013 gün ve 212 yevmiye numaralı Ödeme Emir Belgesine ekli ERGÜL PAZARLAMA Yüreğir adındaki firmadan 4734 Sayılı Kamu İhale Kanununun 22 nci maddesinin (d) bendine göre yapılacak alımında satın alınmış olan dört adet oto lastiğine karşılık 1.280,00 TL tutarındaki fatura bedelinin adı geçen firmaya 25.09.2013 tarih ve 99 sayılı talimat yazısı ile adı geçen firmaya ödendiği görülmüştür.
Bilindiği üzere;
MUHASEBAT GENEL MÜDÜRLÜĞÜ GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 7)
HESABA AKTARMA SURETİYLE ÖDEME
Saymanlıklarca yapılan ödemelerde, tahakkuk dairelerince düzenlenen ödeme evrakı genellikle hak sahipleri tarafından saymanlıklara getirilmekte ve hak sahipleri işlemler sonuçlanıncaya kadar saymanlıklarda beklemektedir. Eksik veya hatalı düzenlenmiş evrak nedeniyle ödeme yapılamadığında işlemler aksamakta ve hizmetin kalitesi düşmektedir.
Öte yandan, ödemeler genellikle çek düzenlenmek suretiyle yapıldığından hak sahiplerinin banka şubelerine gitmek zorunda kalması ve çeklerin kaybedilmesi ihtimali zaman kaybına ve gereksiz işlemlere neden olmaktadır.Yukarıda belirtilen sakıncaların giderilmesi, hak sahiplerine alacaklarının saymanlıklara gelmeksizin daha güvenli bir ortamda süratle ödenebilmesi ve hizmetin kalitesinin artırılması amacıyla, dairelerince düzenlenen tahakkuk evrakının bütçe daireleri veya saymanlıklara doğrudan tahakkuk dairelerince ulaştırılması ve ödemelerin banka hesaplarına aktarma suretiyle yapılması gerekmektedir.
Bu nedenle bu ödemelerin yukarıdaki mevzuat hükümlerine göre yapılması gerekmektedir.
e) 28.06.2013 gün ve 154 yevmiye numaralı Ödeme Emir Belgesine bağlı sulama birliğinin ihtiyacına binaen Deniz-pet petrol ürünleri taşımacılık zirai işler-ergin keklik firmasından 4734 sayılı kanun 22-d maddesi gereğince Doğrudan temin usulüyle satın alınan 4.680 ,00 TL tutarındaki yakıtın alımına ilişkin 31.05.2013 gün ve 57999 numaralı fatura bedeli
-31.07.2013 gün ve 176 yevmiye numaralı Ödeme Emir Belgesine bağlı sulama birliğinin ihtiyacına binaen Deniz-pet petrol ürünleri taşımacılık zirai işler-ergin keklik firmasından 4734 sayılı kanun 22-d maddesi gereğince Doğrudan temin usulüyle satın alınan 5.360 ,98 TL tutarındaki yakıtın alımına ilişkin 30.06.2013 gün ve 58025 numaralı fatura bedelinin emanete almak suretiyle bilahare 13.09.2013 gün ve 206 yevmiye numaralı muhasebe fişi ile toplam 9.831,73 TL ödenirken ödemelerin Halk bankasınca birliğe verilen çek defterinin 9044945 nolu çekle ödendiği
- 07.10.2013 gün ve 232 yevmiye numaralı Ödeme Emir Belgesine bağlı sulama birliğinin ihtiyacına binaen SALİH TOPÇİL OTOMOTİV OTO TAMİR BAKIM OTO KİRALAMA DAYANIKLI TÜKETİM MAMÜLLERİ İÇ VE DIŞ TİCARET LİMİTED ŞİRKETİ firmasından 4734 sayılı kanun 22-d maddesi gereğince Doğrudan temin usulüyle satın alınan 778,80 TL tutarındaki oto tamir ve bakım işi ile ilgili ödemelerin Halk bankasınca birliğe verilen çek defterinin 629417 nolu çekle ödendiği
Yukarıda yapılan ödemeler işlemler
1) Ödemeler ilişkin çek ile yapılan ödemelerde muhasebe yetkilisi Süleyman CAVLAK’ın ifadesinde Çeklerde kendisinin imzasının bulunmadığı birlik başkanının Yılmaz BALLIOĞLU imzası ile firmalara çek karşılığında ödeme yapıldığı görülmüştür. Bilindiği üzere, Hak sahiplerine ödemelerin yapılmasında banka çekleri veya talimat yazılarına göre ödeme yapılmayacağı ancak halk sahiplerinin banka nezdinde açmış olduğu hesap numaralarına ödemelerin yapılması mümkün olmaktadır.Buna ilişkin MUHASEBAT GENEL MÜDÜRLÜĞÜ GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 7) HESABA AKTARMA SURETİYLE ÖDEME tebliğinde hak sahiplerine hak edişlerinin ödemesi hususunda neler yapılacağı açıkça belirtilmiştir.Bu nedenle bundan böyle yapılacak ödemelerin yukarıda belirtilen genel tebliğ hususlarına göre yapılmasına dikkat edilmesi gerekmektedir.
2) Birliğin 2013 yılı içerisinde tüm harcama belgelerinin incelenmesinde, ödemelerin talimat yazısı ile birlik başkanı Yılmaz BALLIOĞLU imzası ile bankaya talimat yazıldığı görülmüştür. Muhasebe yetkilisi Süleyman CAVLAK’ın hak sahiplerine yapılan ödemeleri için yazılan talimat yazılarında imzası bulunmadığı tespit edilmiştir.
Yapılan bu işlemlerin 5018 sayılı kanunun 61.maddesine göre Gelirlerin tahsili, giderlerin hak sahiplerine ödenmesi, para ve parayla ifade edilebilen değerler ile emanetlerin alınması, saklanması, ilgililere verilmesi, gönderilmesi ve diğer tüm malî işlemlerin kayıtlarının yapılması ve raporlanması muhasebe hizmetidir.
Muhasebe yetkilisi, bu hizmetlerin yapılmasından ve muhasebe kayıtlarının usulüne uygun, saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasından sorumludur.denilmektedir.
Bu nedenle birlik tarafından hak sahiplerine yapılan ödemelere ilişkin gönderme emir belgesine başkan ile birlikte muhasebe yetkilisinindi imza etmesi gerekir. Bundan böyle sulama birliği tarafından yapılan ödemelerde yukarıda belirtilen kanun hükümlerine göre yapılması gerekmektedir..
3-)Yukarıda sözü edilen ödeme emir belgesinde Deniz-pet petrol ürünleri taşımacılık zirai işler-ergin keklik firmasından satın alınan akaryakıt ile SALİH TOPÇİL OTOMOTİV OTO TAMİR BAKIM OTO KİRALAMA DAYANIKLI TÜKETİM MAMÜLLERİ İÇ VE DIŞ TİCARET LİMİTED ŞİRKETİ firmasına yaptırmış olduğu tamirat giderlerine ilişkin olarak mahalli idareler harcama belgeleri yönetmeliğinin 49 maddesi gereğince 4734 sayılı yasanın 22/d bendinde belirtilen muayene kabul komisyon tutanağı tutulmadığı görülmüştür.
Bu nedenle eksik düzenlenen bu belgelerin ilgililerce düzenlenip eklenmesi gerekmektedir.
14 –KUZEY YÜREĞİR SULAMA BİRLİĞİ
A– İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 21.03.1994
Denetleme Tarihi: 01/10/2014
Seyhan Barajı Seyhan Sol Sahil Sulaması YS1 Ana Kanalı.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin ayrı ayrı olarak düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: Kira olup,1 adet başkan odası, 1 adet birlik müdürü odası ve 1 adet sayman odası olmak üzere toplam 3 (üç) adet odadan ibarettir.
Personel Durumu: Kuzey Yüreğir Sulama Birliği’nde 10 (on) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
- Sayman (1 kişi)
- İşletme Teknisyeni (1 kişi)
-Tahsildar (1 kişi)
- Su Dağıtım Teknisyeni (3 kişi)
- İş Makinesi Operatörü (1 kişi)
- Büro Memuru (1 kişi)
- Hizmetli (1 kişi)
Ekipman Araç Gereç:
6 Adet Motosiklet
1 Adet Binek Aracı
1 Adet Çift Sıralı Pikap
1 Adet Yükleyici Kazıcı Beko Leoder
Kuzey Yüreğir Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmamaktadır.
Kuzey Yüreğir Sulama Birliği’nin net sulama alanı 4860 hektardır.
Sahanın tamamı cazibe sulamasıdır.
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında 3194 hektar sahanın sulandığı tespit edilmiştir. Toplam sulanan 3194 hektar sahanın 2867 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 327 hektarının ise damla sulama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 461, parsel sayısının 859 adet ve ortalama parsel genişliğinin 3,2 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılı Genel Sulama Planlaması ile Planlı Su Dağıtımı Uygulama Raporu incelendiğinde; sulama randımanının % 26 sulama oranının ise % 69 olduğu görülmüştür.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 196.626,06 TL. harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 20’si olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 982.820,03 TL.)
2013 yılı personel giderinin 280.736,00 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 29 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 982.820,03 TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan toplam 11 (onbir) adet mahalle (Yakapınar, Mutlu, Yürekli, Suluca (Acıdere), Köklüce, İncirlik, Alihocalı, Camili, Cumhuriyet, Dedepınarı, Dağcı) muhtarlığına tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Kuzey Yüreğir Sulama Birliği'nin 01.01.2013-31.12.2013 dönemlerine ait tahsilat denetimleri, Birlik Meclisinin seçtiği Denetim Komisyonu tarafından yapılmış ve yapılan denetim sonucunda, birliğin 2013 yılı tahsilat toplamının 982.689,38 TL olduğu, bu miktarın 66.155,75 TL si gecikme cezası olduğu, 2.850,00 TL si Katılım payı gelirleri olduğu, 502,30 TL si diğer gelir olarak tahsil edildiği, tahsilat toplamının 982.689,38 TL olduğu belirtilmiştir. (Denetim Raporu Ek: 37)
b) 2012 yılı dönem sonu mizanlarının incelenmesi sonucu, 2012 yılından 1.789.830,03 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2013 yılı içerisinde 993.293,80 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve toplam tahakkuk tutarının 2.783.123,83 TL olduğu, 2013 yılı içerisinde tarımsal hizmetlere ilişkin 913.181,33 TL tahsil edildiği, 2014 yılına 1.869.942,50 TL tahakkuk artığı devir ettiği görülmüştür.
2013 yılı bütçe giderleri toplamının 827.110,27 TL olduğu görülmüştür.
c) Birliğin 2013 yılı sonu itibariyle banka hesapları ve hesap bakiyelerinin;
Banka Adı
|
Hesap Numarası
|
Hesap Türü
|
2013 Yılı Banka Ektresi Bakiyesi
|
T.C. HalkBankası Yüreğir Şb.
|
16000042
|
Vadesiz
|
113,02 TL
|
T.C. Vakıflar Bankası Abidinpaşa Şb.
|
7290134884
|
Vadesiz
|
224.709,06 TL
|
TOPLAM
|
1.594.226,76 TL
|
olduğu görülmüştür.
Yapılan araştırmada T.C. Halk Bankası Yüreğir Şb. 113,02 TL nin uzun zamandan beri işlem görmediği anlaşıldığından söz konusu miktarın birliğe ait T.C. Vakıflar Bankası Abidinpaşa Şb. Hesap Numarası 7290134884 nolu Vadesiz hesabına aktarılması gerekmektedir.
d) Harcama belgelerinin incelenmesinde, hak sahiplerine yapılan ödemelerin talimat yazıları ile ödeme yapıldığı tespit edilmiştir.
Örneğin; 13.02.2013 tarih ve 27 yevmiye numaralı ödeme emir belgesine bağlı sulama birliğinin ihtiyacına binaen 11.02.2013 tarih ve 26038 nolu faturaya mahsuben Salman OTO’ya 1.289,80 TL yapılan ödemenin talimat yasası ile ödemenin yapıldığı görülmüştür.
Ancak; Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği (Sıra No: 7) Hesaba Aktarma Suretiyle Ödeme
Bakanlık Adı
|
:
|
Maliye Bakanlığından
|
Tebliğin Adı
|
:
|
Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği (Sıra No: 7) Hesaba Aktarma Suretiyle Ödeme
|
Tebliğ No
|
:
|
Sıra No: 7
|
R. Gazete Tarihi
|
:
|
20/02/2005
|
R. Gazete Sayısı
|
:
|
25379
|
MUHASEBAT GENEL MÜDÜRLÜĞÜ GENEL TEBLİĞİ
(SIRA NO: 7)
HESABA AKTARMA SURETİYLE ÖDEME
GİRİŞ
Saymanlıklarca yapılan ödemelerde, tahakkuk dairelerince düzenlenen ödeme evrakı genellikle hak sahipleri tarafından saymanlıklara getirilmekte ve hak sahipleri işlemler sonuçlanıncaya kadar saymanlıklarda beklemektedir. Eksik veya hatalı düzenlenmiş evrak nedeniyle ödeme yapılamadığında işlemler aksamakta ve hizmetin kalitesi düşmektedir.
Öte yandan, ödemeler genellikle çek düzenlenmek suretiyle yapıldığından hak sahiplerinin banka şubelerine gitmek zorunda kalması ve çeklerin kaybedilmesi ihtimali zaman kaybına ve gereksiz işlemlere neden olmaktadır.
Yukarıda belirtilen sakıncaların giderilmesi, hak sahiplerine alacaklarının saymanlıklara gelmeksizin daha güvenli bir ortamda süratle ödenebilmesi ve hizmetin kalitesinin artırılması amacıyla, dairelerince düzenlenen tahakkuk evrakının bütçe daireleri veya saymanlıklara doğrudan tahakkuk dairelerince ulaştırılması ve ödemelerin banka hesaplarına aktarma suretiyle yapılması gerekmektedir.
Yukarıda tebliğin giriş bölümü açıklamalara göre alacaklıya bankalardaki hesaplara aktarma yapılmak suretiyle yapılması ön görülmüştür.
Bu nedenle bundan böyle hak sahiplerine ödemelerde sözü edilen genel tebliğin hükümleri doğrultusunda ödemelerin talimat yoluyla değil de ödeme emir belgesiyle bankaya aktarmak suretiyle ödemelerin yapılmasına özen gösterilmesi gerekmektedir.
15 – ÇOTLU SULAMA BİRLİĞİ
A – İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 01.08.1994
Denetleme Tarihi: 02/10/2014
Seyhan Barajı Seyhan Sol Sahil Sulaması YS4 Ana Kanalı.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin usulüne uygun (ayrı ayrı) olarak düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: Kira olup, 1 adet başkan odası, 1 adet birlik müdürü odası, 1 adet sayman odası ve 1 adet tahsildar olmak üzere toplam 4 (üç) adet odadan ibarettir.
Personel Durumu: Çotlu Sulama Birliği’nde 6 (altı) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
- Sayman (1 kişi)
- İşletme Teknisyeni (1 kişi)
-Tahsildar (1 kişi)
- Su Dağıtım Teknisyeni (1 kişi)
- İş Makinesi Operatörü (1 kişi)
Ekipman Araç Gereç:
4 Adet Motosiklet
1 Adet Biçme Makinesi
2 Adet Çift Sıralı Pikap
1 Adet Yükleyici Kazıcı Beko Leoder
Çotlu Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmaktadır.
Çotlu Sulama Birliği’nin net sulama alanı 3905 hektardır.
Sulama sahasının tamamı şebeke içi sahadır. Bu sahanın 2425 hektarı cazibe (sulama randımanı % 49 sulama oranı % 97, 1480 hektarı ise pompaj sulamasıdır.
Sıra No
|
Pompa İstasyonunun Adı
|
Toplam Kurulu Güç
( kW )
|
Toplam Kapasite
( l/s ) veya ( m3/h )
|
1
|
Çotlu I
|
180
|
375 l/s
|
2
|
Çotlu II
|
924
|
165 l/s
|
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 3509 hektar olduğu, bunun 1989 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 714 hektarının yağmurlama yöntemi ile, 806 hektarının ise damla sulama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 320, parsel sayısının 1014 adet ve ortalama parsel genişliğinin 3,5 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 204.815,37 TL. harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 13’ü olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 1.597.632,80 TL.)
2013 yılı personel giderinin 368.244,80 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 23 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 1.597.632.80 TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan toplam 9 (dokuz) adet mahalle (Ağzıbüyük, Camili, Çotlu, Danişment, Düzce, Kayarlı, Sağdıçlı, Şeyhmurat, Yukarı Çiçekli) muhtarlığına tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Çotlu Sulama Birliği'nin 01.01.2013-31.12.2013 dönemlerine ait tahsilât denetimleri, Birlik Meclisinin seçtiği Denetim Komisyonu tarafından yapılmış ve yapılan denetim sonucunda, birliğin 2013 yılı tahsilât toplamının 1.741.810,69TL olduğu, bunun 1.662.460,17 TL si 2013 yılı içerisinde su hizmeti tahsilâtı olarak tahsil edildiği, 78.641,32 TL sinin gecikme cezası olduğu ve 709,20 TL nin ise diğer gelirler olmak üzere tahsilât toplamının 1.741.810,69 TL olduğu belirtilmiştir. (Denetim Raporu Ek: 38)
b) 2012 yılı dönem sonu mizanının incelenmesi sonucu; 2012 yılından 1.408.383,13 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2013 yılı içerisinde 1.794.086,40 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve toplam tahakkuk tutarının 3.202.469,53 TL olduğu, 2013 yılı içerisinde tarımsal hizmetlere ilişkin 1.662.460,17 TL tahsil edildiği, 2014 yılına 1.540.009,36 TL tahakkuk artığı devir ettiği görülmüştür.
2013 yılı bütçe giderleri toplamının 1.597.632,95 TL olduğu görülmüştür.
c) Bir önceki yılı 2012 hesaplarını inceleyen komisyon tarafından düzenlenen 19.07.2013 tarihli inceleme raporun (e) maddesinde, Birliğin, Bir önceki yıl denetimi sırasında 05.07.2012 tarihli 2012/01 sayılı inceleme raporuna istinaden ödenmediği tespit edilen 204,60 TL sözleşme damga vergisinin 15.08.2012 tarih ve 198 yevmiye numarası ile tahsil işleminin gerçekleştiği, ancak Etkin Tem. Hizm. Ltd. Şti.’ ne fazla ve yersiz ödendiği tespit edilen 600,00 TL’ nin ise hala tahsil edilmediği, dolayısıyla en kısa sürede fazla ödendiği tespit edilen 600,00 TL’ nin yasal faiziyle birlikte tahsil edilmesi konusunda uyarılması gerektiği, denilerek tenkit edilen tahsili istenen Etkin Tem. Hizm. Ltd. Şti.’ ne fazla ve yersiz ödendiği tespit edilen 600,00 TL’ nin ana para ve yasal faizi olan 109,20 TL nin birlikte toplam 709,20 TL nin ilgili firmadan tahsil edildiği görülmüştür. (Ek: 39)
d) Birliğin 2013 yılı sonu itibariyle; Vakıf Bank Yüreğir Şubesinde bulunan 00158007286433370 numaralı vadesiz hesabında 43.673,15 TL olduğu görülmüştür.
e) Harcama belgelerinin incelenmesinde, 5018 sayılı yasasının 33.maddesinin son fıkrası Bütçelerden bir giderin yapılabilmesi için iş, mal veya hizmetin belirlenmiş usul ve esaslara uygun olarak alındığının veya gerçekleştirildiğinin, görevlendirilmiş kişi veya komisyonlarca onaylanması ve gerçekleştirme belgelerinin düzenlenmiş olması gerekir. (Değişik son cümle: 22/12/2005-5436/10 md.) Giderlerin gerçekleştirilmesi; harcama yetkililerince belirlenen görevli tarafından düzenlenen ödeme emri belgesinin harcama yetkilisince imzalanması ve tutarın hak sahibine ödenmesiyle tamamlanır. Gerçekleştirme görevlileri, harcama talimatı üzerine; işin yaptırılması, mal veya hizmetin alınması, teslim almaya ilişkin işlemlerin yapılması, belgelendirilmesi ve ödeme için gerekli belgelerin hazırlanması görevlerini yürütürler. Sulama birliği bu madde gereğince gerçekleştirme görevlisi olarak sulama birliğinde tahsildar olarak görev yapan Harcama yetkilisi olarak Selçuk SALMAN ‘nın bu görevi yürüttüğü görülmüştür. 5018 sayılı yasasının 33.maddesinin son fıkrası gereğince Birlik müdürünün gerçekleştirme görevlisi olarak görevlendirilmesi gerektiğinden, bu eksikliğin en kısa zamanda giderilmesi gerekmektedir.
Örneğin 25.01.2013 tarih ve 9 numaralı yevmiye nolu ödeme emri belgesi, 25.01.2013 tarih ve 13 numaralı yevmiye nolu ödeme emri belgesi, 19.02.2013 tarih ve 40 numaralı yevmiye nolu ödeme emri belgesi, 19.03.2013 tarih ve 70 numaralı yevmiye nolu ödeme emri belgesinde olduğu gibi,
f) Birlik tarafından ihtiyaca binaen satın alınan ve 4734 yasanın 22/d maddesine göre alımlara ait ihale onay belgesinde satın alınması planlanan malzemelerin yaklaşık maliyetlerinin tespit edilip onaya yazılmadığı, ayrıca satın alınan kanal temizliği hizmeti ile ilgili hizmetin yerine geldiğine dair muayene kabul komisyon tutanağı düzenlenmediği görülmüştür.
Bilindiği üzere 15.08.2007 gün ve 26614 sayılı resmi gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğinin 49-1 maddesinde belirtildiği gibi
Bu kanun 22’inci maddesinin 1.’inci fıkrasının (d) bendine göre Doğrudan Temin usulüyle yapılan mal ve hizmet alımlarında;
a) Onay Belgesi,
b) Piyasa Fiyat Araştırması Tutanağı (Örnek: 3) veya ihale komisyonu kararı,
c) Düzenlenmesi gerekli görülmüş ise sözleşme,
ç) Fatura,
d) Muayene ve kabul komisyonu tutanağı, kabul işleminin idarece yapılması halinde ise idarece düzenlenmiş belge,
e) Mal ve malzeme alımlarında, taşınır işlem fişi
ödeme belgesine eklenir denilmektedir.
Bu nedenle bu mevzuat hükümlerinin yerine getirilmesi için Çotlu Sulama birliğinin Satın alınan mal ve malzemeler için Taşınır İşlem Fişi, Satın alınacak hizmet için de Muayene Kabul Komisyon Tutanağı düzenlenmesi gerektiğinden bu işlemler yapılırken eksik belge düzenlenmemesi için bu hükümlere uyması gerekmektedir.
16 – GÜNEY YÜREĞİR SULAMA BİRLİĞİ
A – İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 30.03.1995
Denetleme Tarihi: 09-10/10/2014
Seyhan Barajı Seyhan Sol Sahil Sulaması YS3 ve YS5 Ana Kanalları.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin usulüne uygun (ayrı ayrı) olarak düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: Mülk olup, 1 adet başkan odası, 1 adet encümen odası, 1 adet birlik müdürü odası,2 adet toplantı salonu,1 adet işletme-bakım odası, 1 adet sayman ve tahsildar odası, 1 adet büro memuru odası ve 1 adet arşiv odası olmak üzere toplam 9 (dokuz) adet odadan ibarettir.
Personel Durumu: Güney Yüreğir Sulama Birliği’nde 18 (onsekiz) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
- Sayman (1 kişi)
- İşletme Teknisyeni (1 kişi)
-Tahsildar (2 kişi)
- Su Dağıtım Teknisyeni (9 kişi)
- İş Makinesi Operatörü (1 kişi)
- Bekçi (1 kişi)
- Büro Memuru (1 kişi)
- Hizmetli (1 kişi)
Ekipman Araç Gereç:
21 Adet Motosiklet
1 Adet Römork
1 Adet Minibüs
1 Adet Kamyonet
2 Adet İlaçlama Makinesi
2 Adet Biçme Makinesi
4 Adet Çift Sıralı Pikap
2 Adet Traktör
4 Adet Damperli Kamyon
1 Adet Greyder
1 Adet Yükleyici Kazıcı Beko Leoder
1 Adet Lastik Tekerlekli Ekskavatör
3 Adet Kazıcı-Yükleyici
Güney Yüreğir Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmaktadır.
Güney Yüreğir Sulama Birliği’nin net sulama alanı 34553 hektardır. Bu sahanın 16890 hektarı şebeke içi 17663hektarı ise şebeke harici alandır.
Sahanın tamamı cazibe sulamasıdır.
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 27397 hektar olduğu, bunun 23911 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 3486hektarının ise damla sulama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir. Toplulaştırma çalışmaları nedeniyle 8000 hektar alanın sulanmasına izin verilmediği belirlenmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 1412, parsel sayısının 3927 adet ve ortalama parsel genişliğinin 4,4 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 1.806.862,42 TL. harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 37’si olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 4.883.720,97 TL)
2013 yılı personel giderinin 352.190,18 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 7 olduğu, ancak bakım onarımda çalışan personelin hizmet alımı yoluyla bakım onarım kaleminden karşılandığı tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 4.883.720,97 TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan 19 (ondokuz) adet köy (Develiören, Kızıltahta, Çağşırlı, Yüzbaşı, Oymaklı, Helvacı, Çimeli, Sirkenli, Terliksiz, Çukurkamış, Yemişli, Çakırören, Gölkaya, Küçük Karataş, Karataş İskele, Bahçe, Bebeli, Adalı, Kesik)ve 17 (onyedi) adet mahalle (Kayarlı, Yukarı Çiçekli, Şeyhmurat, Paşaköy, Sağdıçlı, Şahinağa, Danişment, Doğankent, Ağzıbüyük, Solaklı, Akdam, Zağarlı, Eğriağaç, Kamışlı, Yalnızca, Gökçeli, Köprügözü) muhtarlığı olmak üzere toplam 36 (otuzaltı) adet muhtarlığa tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a-) Güney Yüreğir Sulama Birliği'nin 01.01.2013-31.12.2013 dönemlerine ait tahsilat denetimleri, Meclis kararı gereği Güney Yüreğir Sulama Birliği Denetim Komisyonu tarafından yapılmış ve yapılan denetim sonucunda birliğin 2013 yılı tahsilat toplamının 4.883.790,97 TL olduğu, bunun 4.550.953,12 TL si su bedeli olarak tahsil edildiği, 137.611,68 TL ‘nin faiz geliri olduğu, 4.877,46 TL ‘nin katılım payı olduğu, 169.892,76 TL ‘nin gecikme cezası olarak tahsil edildiği, 20.455,95 TL’nin ise çeşitli gelirden olmak üzere yukarıda görüldüğü gibi tüm gelirlerinin 4.883.790,93 TL olduğu gerek tahsilat denetim raporundan gerekse Aralık 2013 ayı mizandan tespit edilmiştir. (Denetim Raporu Ek: 40)
b) 2012 yılları dönem sonu mizanlarının incelenmesi sonucu, 2012 yılından
3.032.312,56 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2013 yılı içerisinde
4.656.371,65 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve geçen yıldan devirle birlikte toplam gelir tahakkuku tutarının 7.688.684,21 TL olduğu, 2013 yılı içerisinde tarımsal hizmetlere ilişkin 4.553.297,97 TL tahsil edildiği, 2014 yılına 3.135.386,24 TL tahakkuk artığı devir ettiği görülmüştür.
2013 yılı bütçe giderleri toplamının 3.929.420,15 TL olduğu görülmüştür.
c) Birliğin 2013 sonu itibariyle banka hesap bakiyelerinin aşağıdaki tabloda gösterildiği şekildedir.
Banka Adı
|
Hesap Numarası
|
Hesap Türü
|
2013 Yılı Bakiyesi
|
Vakıf Bank
|
158007260775726
|
Vadesiz
|
811.887,01 TL
|
Vakıf Bank
|
158018012711037
|
Vadeli
|
1.575.653,26 TL
|
Vakıf Bank
|
158018014396916
|
Vadeli
|
1.300,00TL
|
Ziraat Bankası
|
33984611-5006
|
Vadeli
|
184.807,21 TL
|
Ziraat Bankası
|
33984611-5001
|
Vadesiz
|
304,70TL
|
Vakıf Bank(MerkezŞb.)
|
|
Vadesiz
|
9,12 TL
|
TOPLAM
|
2.946.639,45
|
Vakıfbank Merkez Şubesindeki bulunan 9,12 TL’nin uzun zamandan beri herhangi bir işlem görmediği tespit edilmiştir. Bu nedenle söz konusu meblağ ile ilgili banka nezdinde girişimler yapılarak birliğin hesaptaki paranın çekilip birliğe ait olan işlem gören hesaba aktarılması gerekir.
Yukarıdaki tespitlerle ilgili banka ekstrelerinden anlaşılmıştır. Ancak yukarıda görüldüğü gibi sulama birliğine ait banka sayısının çok sayıda olduğu banka sayısının azaltılması gerekir.
d) Ödeme belgelerinin incelenmesinde, yapılan ödemelerin talimat yazıları ile yapıldığı tespit edilmiştir. Ancak ödemelerin nasıl ve ne şekilde yapılacağı;
MUHASEBAT GENEL MÜDÜRLÜĞÜ GENEL TEBLİĞİ
(SIRA NO: 7)
HESABA AKTARMA SURETİYLE ÖDEME
Saymanlıklarca yapılan ödemelerde, tahakkuk dairelerince düzenlenen ödeme evrakı genellikle hak sahipleri tarafından saymanlıklara getirilmekte ve hak sahipleri işlemler sonuçlanıncaya kadar saymanlıklarda beklemektedir. Eksik veya hatalı düzenlenmiş evrak nedeniyle ödeme yapılamadığında işlemler aksamakta ve hizmetin kalitesi düşmektedir.
Öte yandan, ödemeler genellikle çek düzenlenmek suretiyle yapıldığından hak sahiplerinin banka şubelerine gitmek zorunda kalması ve çeklerin kaybedilmesi ihtimali zaman kaybına ve gereksiz işlemlere neden olmaktadır.
Yukarıda belirtilen sakıncaların giderilmesi, hak sahiplerine alacaklarının saymanlıklara gelmeksizin daha güvenli bir ortamda süratle ödenebilmesi ve hizmetin kalitesinin artırılması amacıyla, dairelerince düzenlenen tahakkuk evrakının bütçe daireleri veya saymanlıklara doğrudan tahakkuk dairelerince ulaştırılması ve ödemelerin banka hesaplarına aktarma suretiyle yapılması gerekmektedir.
Yukarıda tebliğin giriş bölümü açıklamalara göre alacaklıya bankalardaki hesaplara aktarma yapılmak suretiyle yapılması ön görülmüştür.
Bu nedenle bundan böyle hak sahiplerine ödemelerde sözü edilen genel tebliğin hükümleri doğrultusunda ödemelerin talimat yoluyla değil de ödeme emir belgesiyle bankaya aktarmak suretiyle ödemelerin yapılmasına özen gösterilmesi gerekmektedir.
e) Güney Yüreğir Sulama Birliği ödeme emirleri belgesinin incelenmesinde, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunun 22 (d) maddesinde Doğrudan temin usulü ile satın alınan hizmet ve malzeme alımlarına ait satın alınan mal ve hizmet alımlarında, taşınır işlem fişi ile Muayene Kabul Komisyon Tutanağı düzenlenmediği görülmüştür. Bundan böyle ödeme belgelerine sözü edilen belgelerin eklenmesi hususunda gerekli hassasiyetin gösterilmesi gerekmektedir.
f) Yapılan ödemelerde ödeme emir belgesi üzerinde gerçekleştirme görevlisi olarak ismi bulunan Yunus BÜLBÜL’ün sadece isminin bulunduğu imza ile tasdik edilmediği görülmüştür.
Örneğin:
-01.04.2013 tarih ve 114 yevmiye numaralı 68.316,00 TL ödeme ile ilgili Ödeme Emir Belgesi
-01.04.2013 tarih ve 119 yevmiye numaralı 1.610,00 TL ödeme ile ilgili Ödeme Emir Belgesi
-01.04.2013 tarih ve 121 yevmiye numaralı 2.210,00 TL ödeme ile ilgili Ödeme Emir Belgesi
Ödeme Belgelerinin 5018 sayılı yasanın 33. maddesi gereğince Birlik Müdürü Yunus BÜLBÜL,Birlik Başkanı (Harcama Yetkilisi) Ödeme emirlerinin bazılarında yapılan giderlerde gerçekleştirme görevlisinin imzasının bulunmadığı görülmüştür.
5018 sayılı yasanın 33.maddenin son fıkrasında gerçekleştirme görevlerinin görev sorumlulukları
Madde 33- Bütçelerden bir giderin yapılabilesi için iş, mal veya hizmetin belirlenmiş usul ve esaslara uygun olarak alındığının veya gerçekleştirildiğinin, görevlendirilmiş kişi veya komisyonlarca onaylanması ve gerçekleştirme belgelerinin düzenlenmiş olması gerekir. (Değişik son cümle: 22/12/2005-5436/10 md.) Giderlerin gerçekleştirilmesi; harcama yetkililerince belirlenen görevli tarafından düzenlenen ödeme emri belgesinin harcama yetkilisince imzalanması ve tutarın hak sahibine ödenmesiyle tamamlanır.
Gerçekleştirme görevlileri, harcama talimatı üzerine; işin yaptırılması, mal veya hizmetin alınması, teslim almaya ilişkin işlemlerin yapılması, belgelendirilmesi ve ödeme için gerekli belgelerin hazırlanması görevlerini yürütürler.
Açıkça belirtilmiştir. Bu madde de belirtilen ödeme emirlerindeki gerçekleştirme görevlisi olan birlik müdürü tarafından imzalaması ayrıca bundan böyle ödemeye hazır harcama belgelerinde gerçekleştirme görevlisi tarafından imzalanmayan ödeme emirlerini muhasebe yetkilisi tarafından ödenmemesi yönünde dikkat çekilmesi uyarılmalıdır. Harcama belgeleri üzerinde yapılan incelemede yapılan harcamaya ilişkin ödeme emir belgesinde gerçekleştirme görevli olarak belgeleri imzalamayan Sulama Birliği Müdürü Yunus BÜLBÜL’ün 5018 sayılı yasanın 33.maddenin son fıkrası gereğince Birlik Başkanı İhsan Oğuz BEYASLAN tarafından yazılı olarak görevlendirilmediği görülmüştür. Bu eksikliğin en kısa zamanda tamamlanarak eksikliğin giderilmesi hususunda birliğin uyarılması gerekmektedir.
g) Birliğe ait harcama belgelerinin incelenmesinde, birliğin bakım, onarım, hizmet alımı işi için, 2013 yılına munhasar 03.12.2012 tarihli onaya istinaden 690.364,68 TL yaklaşık maliyet ile ihalesi yapılan, 4734 sayılı yasanın 19. maddesi gereğince Açık ihale usulüyle yapılması satın alınması planlanan malzemelerin yaklaşık maliyetlerinin tespit edilip onaya yazılmadığı, gerek EKAP gerekse Sanayi ve Ticaret Odası veya diğer birimlere sorulmadan yaklaşık maliyetin tespit edilmeden ihalenin yapıldığı görülmüştür. Bu aksaklığın bundan böyle yapılmaması için birlik başkanı, birlik müdürü, birlik saymanının yazılı olarak uyarılması gerekmektedir.
4734 sayılı yasanın 22/d maddesine göre alımlara ait ihale onay belgesinde satın alınması planlanan malzemelerin yaklaşık maliyetlerinin tespit edilip onaya yazılmadığı, ayrıca satın alınan hizmet ile ilgili hizmetin yerine geldiğine dair muayene kabul komisyon tutanağı düzenlenmediği görülmüştür.
Bilindiği üzere 15.08.2007 gün ve 26614 sayılı resmi gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğinin 49-1 maddesinde belirtildiği gibi
Bu kanun 22’inci maddesinin 1.’inci fıkrasının (d) bendine göre Doğrudan Temin usulüyle yapılan mal ve hizmet alımlarında;
a) Onay Belgesi,
b) Piyasa Fiyat Araştırması Tutanağı (Örnek: 3) veya ihale komisyonu kararı,
c) Düzenlenmesi gerekli görülmüş ise sözleşme,
ç) Fatura,
d) Muayene ve kabul komisyonu tutanağı, kabul işleminin idarece yapılması halinde ise idarece düzenlenmiş belge,
e) Mal ve malzeme alımlarında, taşınır işlem fişi
ödeme belgesine eklenir. Denilmektedir.
Bu nedenle bu mevzuat hükümlerinin yerine getirilmesi için Güney Yüreğir Sulama birliğinin Satın alınan mal ve malzemeler için Taşınır İşlem Fişi, Satın alınacak hizmet için de Muayene Kabul Komisyon Tutanağı düzenlenmesi gerektiğinden bu işlemler yapılırken eksik belge düzenlenmemesi için bu hükümlere uyması gerekmektedir.
17 – GÖKOVA SULAMA BİRLİĞİ
A – İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 03.12.1995
Denetleme Tarihi: 14/10/2014
Seyhan Barajı Seyhan Sol Sahil Sulaması YS6 Ana Kanalı.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin usulüne uygun (ayrı ayrı) olarak düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: Mülk olup, 1 adet başkan odası, 1 adet birlik müdürü odası,1 adet sayman odası, 1 adet arşiv odası,1 adet tahsilat odası olmak üzeretoplam 5 (beş) adet odadan ibarettir.
Personel Durumu: Gökova Sulama Birliği’nde 11 (onbir) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
- Sayman (1 kişi)
- İşletme Teknisyeni (1 kişi)
-Tahsildar (1 kişi)
- Su Dağıtım Teknisyeni (3 kişi)
- İş Makinesi Operatörü (1 kişi)
- Şoför (1 kişi)
- Büro Memuru (2 kişi)
Ekipman Araç Gereç:
5 Adet Motosiklet
1 Adet Römork
1 Adet Su Tankı
1 Adet Binek Aracı
1 Adet Biçme Makinesi
2 Adet Çift Sıralı Pikap
1 Adet Traktör
1 Adet Yükleyici Kazıcı Beko Leoder
Gökova Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmaktadır.
Gökova Sulama Birliği’nin net sulama alanı 4289 hektardır. Sulama sahasının tamamı şebeke içi sahadır.
Sahanın tamamı cazibe sulamasıdır.
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 4322 hektar olduğu, bunun 3051 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 5 hektarının yağmurlama yöntemi ile, 1266 hektarının ise damla sulama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 393, parsel sayısının 429 adet ve ortalama parsel genişliğinin 3,9 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılı Genel Sulama Planlaması ile Planlı Su Dağıtımı Uygulama Raporu incelendiğinde; sulama randımanının % 49 sulama oranının ise % 101 olduğu görülmüştür.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 293.561,34 TL. harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 22’si olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 1.311.561,51 TL.)
2013 yılı personel giderinin 407.435.99 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 31 olduğutespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 1.311.561,51 TL)
(Arazi mesaha (arazi ölçümü) ve tahakkuk cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan toplam 10 (on) adet mahalle (Doğankent, Solaklı, Gökçeli, Kayarlı, Havutlu, Yukarı Çiçekli, Zağarlı, Taşçı, Şahinağa, Köprügözü) muhtarlığına tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Gökova Sulama Birliği'nin 01.01.2013-31.12.2013 dönemlerine ait tahsilât denetimleri, Birlik Meclisi'nin kararı gereği Gökova Sulama Birliği Denetim Komisyonu tarafından yapılmış ve yapılan denetim sonucunda, birliğin 2013 yılı tahsilât toplamının 1.311.055,51 TL olduğu, bunun 1.187.746,14 TL si 2013 yılı içerisinde su hizmeti tahsilâtı olarak tahsil edildiği, 105.411,95 TL sinin gecikme cezası olarak tahsil edildiği, 688,75 TL’nin üyelik katılım payı olduğu 589,80 TL ‘nin faiz gelirleri olduğu ve 16.618,87 TL ‘nin ise diğer gelirler olmak üzere tahsilât toplamının 1.311.055,51 TL olduğu belirtilmiştir. (Denetim Raporu Ek: 41)
Ancak tahsilât denetimini yapan komisyon tarafından düzenlenen raporda 9 (dokuz kuruş) krş fazla olarak hesaplandığı tespit edilmiş, bu hata tarafımızca düzeltilmiştir.
b) 2012 yılı dönem sonu mizanının incelenmesi sonucu, 2012 yılından 659.566,43 TL tarımsal hizmetlere ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2013 yılı içerisinde 1.174.937,01 TL tarımsal hizmetlere ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve toplam tahakkuk tutarının 1834.503,44 TL olduğu, 2013 yılı içerisinde tarımsal hizmetlere ilişkin 1.187.746,14 TL tahsil edildiği, 2014 yılına 646.757,30 TL tahakkuk artığı devir ettiği görülmüştür.
2013 yılı bütçe giderleri toplamının 1.141.527,10 TL olduğu aralık ayı mizanından görülmüştür.
c) Birliğin 2011 yılı sonu itibariyle banka hesapları ve hesap bakiyelerinin;
Banka Adı
|
Hesap Numarası
|
Hesap Türü
|
2013 Yılı Banka Ekstresi Bakiyesi
|
Ziraat Bankası (Yüreğir Şb.)
|
33984606-5001
|
Vadesiz
|
15.103,57TL
|
Ziraat Bankası (Yüreğir Şb.)
|
33984606-5008
|
Vadeli
|
199.908,61TL
|
TOPLAM
|
215.012,18TL
|
Devir bakiyesi verdiği 2013 yılı aralık ayı mizanından görülmüştür.
d) Birliğe ait ödeme emri belgelerinin incelenmesinde, mal ve hizmet alımlarında 4734 yasanın 22/d maddesi gereğince yapılan mal ve hizmet alımlarında Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğinin 49. Maddesi gereğince ödeme emri belgesine, mal alımlarımda taşınır işlem fişi, hizmet alımlarında muayene kabul komisyonu tutanağı düzenlenir denilmesine rağmen taşınır işlem fişi ve muayene kabul komisyon tutanağı düzenlenmediği görülmüştür.
Bilindiği üzere 15.08.2007 gün ve 26614 sayılı resmi gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğinin 49-1 maddesinde belirtildiği gibi
Bu kanun 22’inci maddesinin 1.’inci fıkrasının (d) bendine göre Doğrudan Temin usulüyle yapılan mal ve hizmet alımlarında;
a) Onay Belgesi,
b) Piyasa Fiyat Araştırması Tutanağı (Örnek: 3) veya ihale komisyonu kararı,
c) Düzenlenmesi gerekli görülmüş ise sözleşme,
ç) Fatura,
d) Muayene ve kabul komisyonu tutanağı, kabul işleminin idarece yapılması halinde ise idarece düzenlenmiş belge,
e) Mal ve malzeme alımlarında, taşınır işlem fişi ödeme belgesine eklenir denilmektedir.
Örneğin; 09.01.2013 gün ve 9 yevmiye nolu Ödeme Emir belgesinde ve 08.01.2013 gün ve 19067 nolu faturayla satın alınan malzemelere ilişkin Taşınır İşlem Fişi düzenlenmediği görülmüştür. Bu nedenle bu mevzuat hükümlerinin yerine getirilmesi için Gökova Sulama birliğinin Satın alınan mal ve malzemeler için Taşınır İşlem Fişi, Satın alınacak hizmet için de Muayene Kabul Komisyon Tutanağı düzenlenmesi gerektiğinden bu işlemler yapılırken eksik belge düzenlenmemesi için bu hükümlere uyulması gerekmektedir.
18–KADIKÖY SULAMA BİRLİĞİ
A – İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 30.12.1994
Denetleme Tarihi:15-16/10/2014
Seyhan Barajı Seyhan Sol Sahil Sulaması YS8 Ana Kanalı.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin ayrı ayrı defter olarak düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: Mülk olup,1 adet başkan odası, 1 adet birlik müdürü odası, 1 adet sayman odası ve 1 adet tahsildar odası olmak üzere toplam 4 (dört) adet odadan ibarettir.
Personel Durumu: Kadıköy Sulama Birliği’nde 18 (onsekiz) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
- Sayman (1 kişi)
- İşletme Teknisyeni (1 kişi)
-Tahsildar (1 kişi)
- Su Dağıtım Teknisyeni (6 kişi)
- İş Makinesi Operatörü (1 kişi)
- Şoför (2 kişi)
- Bekçi (1 kişi)
- Bakım-Onarım İşçisi (1 kişi Geçici)
- Formen (1 kişi)
- Bilgisayar Operatörü (1 kişi Geçici)
- Hizmetli (1 kişi)
Ekipman Araç Gereç:
9 Adet Motosiklet
1 Adet Römork
1 Adet Minibüs
3 Adet Çift Sıralı Pikap
1 Adet Traktör
1 Adet Yükleyici Kazıcı BekoLeoder
1 Adet Lastik Tekerlekli Ekskavatör
Kadıköy Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmaktadır.
Kadıköy Sulama Birliği’nin net sulama alanı 14108 hektardır. Bu sahanın 9808 hektarı şebeke içi 4300 hektarı ise şebeke harici alandır.
Sahanın tamamı cazibe sulamasıdır.
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 11708 hektar olduğu, bunun 9264 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 2393 hektarının damla sulama yöntemi ile ve 51 hektarının ise motopomp ile sulandığı tespit edilmiştir. 2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 1035, parsel sayısının 2251adetve ortalama parsel genişliğinin 3,5 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılı sulama randımanının % 43, sulama oranının % 83 olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 893.332,00 TL. harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 39’u olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 2.296.610,34 TL)
2013 yılı personel giderinin 845.397,00 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 37 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 2.296.610,34 TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan 14 (ondört) adet mahalle (Aydıncık, Beyköy, Cırrık, Cine, Çağırkanlı, Denizkuyusu, Doğankent, Hacıhasan, Kadıköy, Solaklı, Taşçı, Yenice, Yeniköy, Yunusoğlu) ve 9 (dokuz) adet köy (Çavuşlu, Dolaplı, Karagöçer, Konaklı, Kumhöyüğü, Kumurlu, Meletmez, Sarımsaklı, Yassıören) muhtarlığı olmak üzere toplam 23 (yirmiüç) adet muhtarlığa tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Kadıköy Sulama Birliği'nin 01.01.2013–31.12.2013 dönemlerine ait tahsilât denetimleri, Birlik Meclisinin Kadıköy Sulama Birliği Denetim Komisyonu tarafından yapılmış ve yapılan denetim sonucunda birliğin 2013 yılı tahsilât toplamının 2.296.610,34 TL olduğu belirtilmiştir. (Denetim Raporu Ek: 42)
Bu meblağın
- 2.032.370,80 TL’sinin su kullanım hizmet bedeli
- 173.668,08 TL’sinin gecikme cezası
- 40.551,95 TL ‘sinin mevduat faizi geliri
- 2.964,68 TL’sinin diğer gelirler
- 143,50 TL’sinin kişilerden alacaklar elde edilen gelirler.
- 11.691,33 TL’nin diğer çeşitli gelirler olmak üzere her ne kadar su hizmetlerini ilgilendirmiyorsa da buna ilişkin tahsilât makbuzu kesilmiş olan 36,220 TL ile birlikte toplam yukarıda belirtildiği gibi 2.296.610,34 TL olduğu gerek 2013 Aralık mizanından gerekse denetim raporundan tespit edilmiştir.
b) 2012 yılı dönem sonu mizanlarının incelenmesi sonucu, 2012 yılından 2.117.249,48 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku devrettiği( ancak 220 hesap kodundan 01.02.2012 kurumsal kodda kayıtlı 2012 yılından 2013 yılına devrettiğini gösteren 1,46 TL olarak gösteren kotanın evveliyatının nereden geldiği ne şekilde devredildiği kasada bilgisi sehven olduğu anlaşılmıştır. Birliğin müdürü ve birlik saymanı şifahi olarak sorulduğu sözü edilen meblağın 2009 yılından beri devir edilip geldiği izah edilmiştir. Söz konusu 1,46 TL’nin ilgili hesapta birleştirilerek yevmiye kayıtlarına intikal edilmesi gerekmektedir. 2013 yılı içerisinde 2.223.275,21 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve toplam tahakkuk tutarının 4.340.526,15 TL olduğu, 2013 yılı içerisinde tarımsal hizmetlere ilişkin 2.032.370,80 TL tahsil edildiği, 2014 yılına 2.308.155,35 TL tahakkuk artığı devir ettiği görülmüştür.
2013 yılı bütçe giderleri toplamının 2.353.926,87 TL olduğu görülmüştür.
c) Birliğin 2013 yılı sonu itibariyle; Ziraat Bankasında bulunan 40595436-5001 numaralı vadesiz hesabında 861.950,98 TL, Ziraat Bankasında bulunan 40595436 – 5065 numaralı yatırım hesabında 596.073,64 TL ve yine Ziraat Bankası Vadesiz hesaba bağlı pos cihazı kredi kartı tahsilatı hesabında 496.577,02 TL olduğu görülmüştür.
d) Ödeme belgelerinin incelenmesinde bazı ödemelerde yazı işlerinde işçi olarak çalışmakta olan Mehmet Hanifi UMAR’ın gerçekleştirme görevlisi olarak imza attığı görülmüştür.
Örneğin: - 31.01.2013 gün ve 80 yevmiye nolu ödeme emir belgesi
Bilindiği üzere bir harcama biriminin birlik müdürü olan Ziraat Mühendisi Murat YİĞİT’in diğer harcama belgelerini imzaladığı fakat Mehmet Hanifi UMAR’ın gerçekleştirme görevlisi olarak görevlendirildiğine dair yazılı belge olmadığından bundan böyle birlik başkanı tarafından 5018 sayılı yazının 33. maddesi gereğince birlik müdürü görevlendirildiğinden birlik müdürü olan Ziraat Mühendisi Murat YİĞİT tarafından imzalanması gerekmektedir.
Kadıköy Sulama Birliğinin kendi çıkardığı yönetmeliğe göre ihale listesi
İhale 1) Kadıköy Sulama Birliğinin harcama belgelerinin incelenmesinde, birliğin 29.05.2013 tarihli alınan ihale olurunda birlik sınırları içerisinde 178.200 metre servis yolunun greyder ile tesviye işinin yapılması için herhangi bir yaklaşık maliyet tespiti yapılmadan 4734 sayılı yasanın hiçbir hükmüne dayanmaksızın sadece piyasa araştırması yapmak suretiyle birliğin herhangi bir yasal dayanağı olmaksızın çıkarmış oldukları alım satım ve kiralama yönetmeliği adı altında çıkarttıkları yönetmeliğin 28. maddesi gereğince doğrudan alım usulüyle mevzuata aykırı şekilde ihale yapılarak birliğe maddi zarar verdiği tespit edilmiştir. Buna göre alımın yapılarak TABUR HARFİYAT ‘a yaptırılarak 24.06.2013 gün ve 357 yevmiye nolu gönderme emrine bağlı yükleniciye ait 21.06.2013 gün ve 192394 sayılı fatura ile ödeme yapıldığı tespit edilmiştir. (Ek: 43)
Bu nedenle, yapılan ihaleyi mevzuat gereği 4737sayılı yasanın 19. Maddesi gereğince açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken bu hükme uymadan ihaleyi onaylayan Birlik başkanı ile ihaleyi onaya sunan gerçekleştirme görevlisi birlik müdürü hakkında 4734 sayılı yasanın 60. Maddesi gereğince yasal yapılması gerekmektedir.
İhale 2) Kadıköy Sulama Birliğinin 26.07.2013 tarih ve 447 numaralı ödeme emrinin incelenmesinde, birliğin stabilize ile yol yapımı için yapılacak işin miktarı 168.894,00 TL (KDV Hariç) belirlendiği belirlenen bu miktarın herhangi bir yaklaşık maliyeti araştırmasına dayandırılması sadece ne kadar malzeme kullanılacağına dair düzenlenip götürü bedel usulü ile hafriyat işi yapan üç firmaya teklif verilerek fiyatın tespit edildiği, bayındırlık birim fiyatlarına başvurulmadığı piyasanın diğer birimleri nezdinde fiyat araştırması yapılmadığı ve 168.894,00 TL bedelle yapılacak işin 4734 sayılı yasanın 18. Maddesi gereğince açık ihale usulüne göre yapılması gerekirken birlik meclisi tarafından hiçbir yasal dayanağı olmadan çıkartılan birlik alım satım ve kiraya verme yönetmeliğinin 28. Maddesi doğrudan alım usulü ile mevzuata aykırı şekilde ihale yapılarak birliğe maddi zarar verdiği tespit edilmiştir. Bu nedenle, yapılan ihaleyi mevzuat gereği 4737sayılı yasanın 19. Maddesi gereğince açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken bu hükme uymadan ihaleyi onaylayan Birlik başkanı ile ihaleyi onaya sunan gerçekleştirme görevlisi birlik müdürü hakkında 4734 sayılı yasanın 60. Maddesi gereğince yasal yapılması gerekmektedir. (Ek: 44)
İhale 3) Kadıköy Sulama Birliğinin 25.11.2013 gün ve 741 yevmiye nolu ödeme emir belgesi ekleri incelendiğinde, birliğin işletme şantiyesi içinde çelik konstrüksiyonlu işletme binası yapımı işi için birlik müdürünce, birlik başkanına sunulan yazıda işin yaklaşık maliyetinin 140.000,00 TL KDV hariç olmak üzere birlik tarafından hazırlanan birliğin herhangi bir yasal dayanağı olmaksızın çıkarmış oldukları alım satım ve kiralama yönetmeliği adı altında çıkarttıkları yönetmeliğin 28. maddesi gereğince doğrudan temin usulüyle yaptığı yaklaşık maliyetin gerek bayındırlık birim fiyatı ve gerekse EKAP yardımıyla yaklaşık maliyetin hazırlanmadığı görülmüştür. Alınan teklifler sonucunda 160 m2 binanın inşa edilmesi için en uygun fiyat Karpen Çelik Alüminyum Doğrama firmasına verdiğinde sözü edilen firmaya yaptırdığı sözleşme ve şartname hazırlandığı ve KDV dâhil 165.200,00 TL’nin yükleniciye ait 20.11.2013 gün 22315 sayılı fatura karşılığında ödendiği tespit edilmiştir. (Ek: 45)
Yapılan bu işin yaklaşık maliyetinin 140.000,00 TL olması nedeniyle 4734 yasanın 22/d maddesi gereğince doğrudan temin usulüyle yapılacak ihale limitinin 2013 yılı KİK tarafından belirlenen tutar 44.287,70 TL olması nedeniyle sözü edilen bu işin 4734 sayılı K.İ.K’nin 19. Maddesi gereğince açık ihale usulüyle yapılması gerekirken bu usule riayet edilmediği mevzuata aykırı ihale yapıldığı tespit edilmiştir. Bu nedenle, yapılan ihaleyi mevzuat gereği 4737sayılı yasanın 19. Maddesi gereğince açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken bu hükme uymadan ihaleyi onaylayan Birlik başkanı ile ihaleyi onaya sunan gerçekleştirme görevlisi birlik müdürü hakkında 4734 sayılı yasanın 60. Maddesi gereğince yasal yapılması gerekmektedir.
19 – YENİGÖK SULAMA BİRLİĞİ
A – İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 30.12.1994
Denetleme Tarihi: 17/10/2014
Seyhan Barajı Seyhan Sol Sahil Sulaması YS9 Ana Kanalı.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olguğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin tek defter olarak düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: Kira olup, 1 adet başkan odası ve 1 adet birlik müdürü ile saymanın bulunduğu oda olmak üzere toplam 2 (iki) adet odadan ibarettir.
Personel Durumu: Yenigök Sulama Birliği’nde 9 (dokuz) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
- Sayman (1 kişi)
- İşletme Teknisyeni (1 kişi)
-Tahsildar (1 kişi)
- Su Dağıtım Teknisyeni (2 kişi Geçici)
- İş Makinesi Operatörü (1 kişi)
- Şoför (1 kişi)
- Bekçi (1 kişi)
Ekipman Araç Gereç:
5 Adet Motosiklet
1 Adet Çift Sıralı Pikap
2 Adet Lastik Tekerlekli Ekskavatör
Yenigök Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmaktadır.
Yenigök Sulama Birliği’nin net sulama alanı 6088 hektardır. Sulama sahasının 1864 hektarı şebeke içi (sulama randımanı % 50 sulama oranı % 94), 4224 hektarı ise şebeke dışı (sulama randımanı % 40 sulama oranının ise % 73) sahadır.
Sahanın tamamı cazibe sulamasıdır.
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 4695 hektar olduğu, bunun 3809 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 91 hektarının yağmurlama yöntemi ile795 hektarının ise damla sulama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 424, parsel sayısının 795 adet ve ortalama parsel genişliğinin 6,5 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 83.077,00 TL harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 9 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 884.058,45 TL)
2013 yılı personel giderinin 291.157,00 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 33 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 884.058,45 TL TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan 7 (yedi) adet köy (Dolaplı, Topraklı, Hacıhasan, Kiremitli, İsahacılı, Kırhasan, Terliksiz) ve 6 (altı) adet mahalle (Yunusoğlu, Çağırkanlı, Zağarlı, Gökçeli, Yenice, Beyköy) muhtarlığı olmak üzere toplam 13 (onüç) adet muhtarlığa tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Yenigök Sulama Birliği'nin 01.01.2013-31.12.2013 dönemlerine ait tahsilat denetimleri, birliğin denetim komisyonu tarafından yapılmış ve yapılan denetim sonucunda, birliğin 2013 yılı tahsilat toplamının 884.058,45 TL olduğu bu meblağın
- 790.788,10 TL’sinin su kullanım hizmet bedeli
- 12.017,65 TL‘sinin mevduat faizi geliri
- 52.825,39 TL ’siningecikme cezası
- 28.361,24 TL’sinin çeşitli gelirler
- 66,00 TL’sinin katılım payı olmak üzereyukarıda belirtilen rakamlar denetim komisyon raporundan ve 2013 yılı aralık ayı mizanından anlaşılmıştır. (Denetim Raporu Ek: 46)
b) 2012 yılı dönem sonu mizanın incelenmesi sonucu, 2012 yılından 1.097.404,38 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2013 yılı içerisinde 898.571,50 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve toplam tahakkuk tutarının 1.995.975,88 TL olduğu, 2013 yılı içerisinde tarımsal hizmetlere ilişkin 791.788,17 TL tahsil edildiği, 2014 yılına 1.205.187,71 TL tahakkuk artığı devrettiği ve 2013 yılı bütçe giderlerinin 918.815,02 TL olduğu görülmüştür.
c) Birliğin 2013 yılı sonu itibariyle; Vakıflar Bankası Abidinpaşa şubesinde bulunan 00158007261914347 numaralı vadesiz hesabında 312.354,63 TL, 00158018010214856 numaralı vadeli hesabında 269.085,03 TL olduğu görülmüştür.
d) Harcama belgelerinin incelenmesinde hak sahiplerine yapılan ödemelerin mutemet vasıtasıyla ödendiği tespit edilmiştir.
Örneğin;
31.01.2013 gün ve 28 sayılı ödeme emir belgesine bağlı 31.01.2013 gün 21/17 sayılı talimat yazsı ile yapıldığı görülmüştür.
Bilindiği üzere 20.02.2004 tarih ve 25379 sayılı Resmi Gazetede yayınlanan Maliye Bakanlığı Muhasebat genel Müdürlüğünün Hesaba Aktarmak suretiyle ödemeler ile sıra no :7nolu genel tebliğin giriş bölümünde belirtildiği gibi bütün ödemelerin hesaba aktarmak suretiyle yapılması esastır. Bundan böyle hak sahiplerine ödemelerin hesaba aktarmak suretiyle yapılması gerekmektedir..
20 – ATA SULAMA BİRLİĞİ
A – İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 03.04.1996
Denetleme Tarihi: 20/10/2014
Seyhan Barajı Seyhan Sol Sahil Sulaması YS7 Sonu ve YS3 Ana Kanalı.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin tek defter olarak düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: Kira olup,1 adet başkan odası, 1 adet birlik müdürü odası, 1 adet sayman odası olmak üzere toplam 3 (üç) adet odadan ibarettir. Ayrıca Damlapınar Köyü’nde depo-ambar olarak kullanılan bir adet betonarme yapı mevcuttur.
Personel Durumu: Ata Sulama Birliği’nde 9 (dokuz) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
- Sayman (1 kişi)
- İşletme Teknisyeni (1 kişi)
-Tahsildar (1 kişi)
- Su Dağıtım Teknisyeni (2 kişi)
- İş Makinesi Operatörü (1 kişi)
- Bekçi (2 kişi)
Ekipman Araç Gereç:
4 Adet Motosiklet
2 Adet Binek Aracı
1 Adet Lastik Tekerlekli Ekskavatör
Ata Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmaktadır.
Ata Sulama Birliği’nin net sulama alanı 2013 yılı izleme değerlendirme raporunda 6000 hektar görünmektedir. Ancak, 28.11.2008 tarihinden itibaren Tabaklar Köyü’ne ait 800 hektarlık saha Birlik Meclis Kararı ile Ata Sulama Birliği sahasına eklenmiş olup, net sulama alanı 6800 hektar olmuştur. Sulama sahasının tamamı şebeke harici sahadır.
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 6607 hektar olduğu, bunun 3544 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 317 hektarının yağmurlama yöntemi ile, 2746 hektarının ise damla sulama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 385, parsel sayısının 626 adet ve ortalama parsel genişliğinin 1,6 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılı Genel Sulama Planlaması ile Planlı Su Dağıtımı Uygulama Raporu incelendiğinde; sulama randımanının % 49, sulama oranının ise % 97 olduğu görülmüştür.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 22.989,00 TL. harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 4’ü olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 530.123,97 TL)
2013 yılı personel giderinin 268.460,00 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 51 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 530.123,97 TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan 8 (sekiz) adet köy(Ataköy, Yeni Murat, Tabaklar, Damlapınar, Tuzkuyusu, Hasırağacı, Karagöçer, Sarımsak) ve 2 (iki) adet mahalle (Tuzla-Uğurkaya, Tuzla-Hakkıbey) muhtarlığı olmak üzere toplam 10 (on) adet muhtarlığa tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Ata Sulama Birliği'nin 01.01.2013-31.12.2013 dönemlerine ait tahsilat denetimleri, Birlik Denetim Komisyonu tarafından yapılmış ve yapılan denetim sonucunda birliğin 2013 yılı tahsilat toplamının 530.123,97 TL olduğu bu meblağın
- 500.399,00 TL’sinin su kullanım hizmet bedeli
- 29.510,00 TL ‘sinin gecikme cezası
- 214,97 TL’ sinin çeşitli gelirlerolmak üzere yukarıda belirtilen rakamlar denetim komisyon raporundan ve 2013 yılı aralık ayı mizanından anlaşılmıştır. (Denetim Raporu Ek: 47)
b) 2013 yılı dönem sonu mizanının incelenmesi sonucu, 2012 yılından 1.329.893,78 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2013 yılı içerisinde 866.077,00 TL suhizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku toplam tutarının 2.195.970,78 TL olduğu; söz konusu tahakkuktan 2013 yılı içerisinde 500.399,00 TL tahsil edildiği, 2014 yılına 1.695.571,78 TL tahakkuk artığı devrettiği görülmüştür.
Ayrıca 2013 yılı bütçe giderlerinin 601.705,32 TL olduğu görülmüştür.
c) 2012 yılı öncesinde birliğin banka hesaplarına SSK pirim borcu ve Vergi borcu nedeniyle bloke konulduğu, bu nedenle birlik tarafından yapılan tahsilatların ve giderlerin kasadan yapıldığı beyan edilmiştir. 2013 yılı hesap döneminde 102 banka hesabı işlenmemiştir.
d) 2012 yılı hesaplarını inceleyen denetim ekibi tarafından hazırlanan 19.07.2013 tarihli inceleme raporunun 12. Maddesinde yer alan B/d maddesi tenkit edilen hususların halen devam ettiği, ancak yılı içerisinde tahsil edilemeyen ve 121 nolu Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı'na alınmayan 120 nolu Gelirlerden Alacaklar hesabındaki tutarın, dönem sonlarında 220 nolu Gelirlerden Alacaklar hesabına aktarıldığı görülmüştür.
Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği'nin;
120 nolu Gelirlerden Alacaklar hesabının niteliğini açıklayan 82. Maddesinde "
(1) Bu hesap, mevzuatı gereğince tahakkuk ettirilen faaliyet alacakları ile duran varlıklar ana hesap grubu içerisindeki gelirlerden alacaklar hesabında kayıtlı tutarlardan dönem sonunda vadesi bir yılın altına inenler ve bunlardan yapılan tahsilat ve terkinlerin izlenmesi için kullanılır. " hükmü,
121 nolu Gelirlerden Takipli Alacaklar hesabının niteliğini açıklayan 85.
Maddesinde "(1) Bu hesap, mevzuatı gereğince tahakkuk ettirilen faaliyet alacaklarından
takibe alınan tutarlar ile bunlardan yapılan tahsilat, tecil ve terkinlerin izlenmesi için
kullanılır.'" hükmü, 220 nolu Gelirlerden Alacaklar hesabının niteliğini açıklayan 148. Maddesinde
"(1) Bu hesap, mevzuatı gereğince tahakkuk ettirilen ve içinde bulunulan faaliyet dönemini takip eden dönemlerde tahsili gereken, gelirlerden alacakların izlenmesi için kullanılır. " hükmü yer almaktadır.
Yönetmeliğin ilgili maddelerinden de anlaşılacağı üzere, 220 nolu Gelirlerden Alacaklar hesabı vadesi bir yılın üzerinde olan alacaklar için kullanılması gereken hesap iken 121 nolu Gelirlerden Takipli Alacaklar hesabı, tahsil edilemeyen ve takibe alınması gereken alacaklar için kullanılması gereken hesaptır. Bu nedenle birliğin; "Yılı içerisinde tahsil edemediği 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabında bulunan tahakkuk tutarını, 220 Gelirlerden Alacaklar Hesabına almaması ve (120), (121) ve (220) numaralı hesapların muhasebe kayıtlarını, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği'nde belirtilen esaslar doğrultusunda gerçekleştirmesi" konusunda uyarılması gerekir.
Mahalli İdareler Bütçe Muhasebe Yönetmeliğinin ilgili maddeleri gereğince 220 hesap nolu gelirlerden alacaklar hesabının niteliğini açıklayan 148.maddedeki açıklamalar muhasebe yetkilileri şifayı alacak aktarıldığı ve ertesi yıla devir işlemi yapılarak bu hususta gerekli titizliğin gösterildiği izah edilmiştir.
Sözü edilen raporun B/f maddesi tenkit edilen Birliğin, Bir önceki yıl denetimi sırasında 05.07.2012 tarihli 2012/01 sayılı inceleme raporuna istinaden Esra HAL (Özen Ticaret) firmasına fazla ve yersiz ödendiği tespit edilen 54,97 TL’ nin tahsil edildiği tespit edilmiştir.
e) Bir önceki yıl yapılan denetim raporunun B/c maddesinde tenkit edilen banka hesaplarının hiç işlem görmediği hususun 2013 yılı içerisinde devam ettiği görülmüştür. Banka hesabının yerine 100 kasa hesabının işlem gördüğü böylece banka ile hiç çalışılmadığı görülmüştür.
Gider belgelerinin incelenmesinde, tüm harcamalarının kasa vasıtasıyla yapıldığı hatta 16.699,25 TL’nin bile mutemet eliyle 28.02.2013 gün ve 32 yevmiye numaralı ödeme emir Belgesiyle personel maaşlarının ödendiği görülmüştür.
Bilindiği üzere 23.03.2013 tarih 28596 sayılı Resmi Gazetede yayınlanarak yürüklüğüne giren 2013/d genelgede bahsedildiği gibiTABLO I- ‘de P A R A S A L S I N I R L A RA- MERKEZİ YÖNETİM MUHASEBE YÖNETMELİĞİ ‘nin 1. Kasa işlemleri bölümünün birinci maddesi 1.1.2. Diğer muhasebe birimlerinde, 650,00 TL kasadan ödeme yetkisi verilmiştir.
Ancak yukarıda belirtildiği üzere banka vasıtasıyla ödeme yapılması gerekirken 650,00 TL kasa limitinin aşan miktarların kasadan ödendiği mevzuata aykırı teşkil etmektedir.
İlaveten de bunun sebebi sorulduğunda bu hususta 2012 yılının incelenmesini yapan denetim ekibine şifayı olarak 2012 yılı öncesinde birliğin banka hesaplarına SSK pirim borcu ve Vergi borcu nedeniyle bloke konulduğu, bu nedenle birlik tarafından yapılan tahsilatların ve giderlerin kasadan yapıldığı beyan edilmiştir. Mevzuata aykırı olarak teşkil edilen işlemin tekrar etmemesi bakımından yukarıda izah edilen hususlar banka hesabının işlemesi için birliğin uyarılması gerekmektedir.
f) Ödemelerin banka hesaplarına aktarılmak suretiyle ödeme yapılması ile ilgili Bilindiği üzere 20.02.2004 tarih ve 25379 sayılı Resmi Gazetede yayınlananMaliye Bakanlığı Muhasebat genel Müdürlüğünün Hesaba Aktarmak suretiyle ödemeler ile sıra no:7 nolu genel tebliğin gerek giriş bölümünde belirtilen gerekse B/2 maddesinde yazılı bulunan hususa riayet etmesi gerekirken edilmeyip tüm ödemelerin banka hesaplarında değil de kasa vasıtasıyla kasadan kasa limitine uyulmadan yapıldığı tespit edilmiştir. Ayrıca personel maaşlarında bu genelge hükümlerine göre yapılmadığı görülmüştür.
Bu nedenle yukarıda sözü edilen genelge hükümlerine uyulması hususunda birliğin uyarılması gerekmektedir.
g) Ödeme belgeleri incelenmesinde 10.01.2013 tarih ve 5 yevmiye numaralı ödeme emir belgesine bağlı PTT şubesine ödemesi yapılan 93,20 TL karşılık telefon faturasının bulunmadığı görülmüştür.
Bilindiği üzere Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğinin 33. Maddesi
Ulaştırma ve haberleşme giderleri
MADDE 33 – (1) Ulaştırma ve haberleşme giderlerinin ödenmesinde aşağıdaki belgeler aranır.
a) Kamu kurum ve kuruluşlarınca veya kamu kurum ve kuruluşlarının denetim ve gözetimi altında bir imtiyaz hakkı dahilinde özel hukuk tüzel kişilerince sunulan tekel niteliğindeki telefon, teleks, telefaks ile ilgili her türlü hat ve benzeri ulaştırma ve haberleşme araçlarının kullanım ve abone giderleriyle telgraf ve posta pulu bedellerinin ödenmesinde;
1) Fatura (Yurtiçi ve yurtdışı şehirlerarası telefon görüşme bedellerinin resmi-özel ayrımını gösterir, kullanıcının beyanına dayalı olarak ilgili daire amirince onanmış fatura)
ödeme belgesine eklenir.
b) Tekel niteliğinde olmayan veya ihale mevzuatına göre temin edilen telefon, teleks, telefaks ve benzeri ulaştırma ve haberleşme araçlarının her türlü hat kullanım ve abone giderlerinin ödenmesinde;
1) Taahhüt dosyası,
2) Fatura (Yurtiçi ve yurtdışı şehirlerarası telefon görüşme bedellerinin resmi-özel ayrımını gösterir, kullanıcının beyanına dayalı olarak ilgili daire amirince onanmış fatura)
ödeme belgesine eklenir.
c) Bir bağlantıyla ulaşılan (telefon, kablo, internet vb.) televizyon ve benzeri araçların abone giderleri ile bilgisayar haberleşmesi ve haber ajansları abonelik giderleri gibi bilgiye abonelik giderlerinin ödenmesinde;
1) Taahhüt dosyası,
2) Fatura
ödeme belgesine eklenir. Denilmektedir.
Yukarıda sözü edilen faturasız ödemeye ilişkin fatura temin edilerek eklere konulması gerekmektedir.
Dipnot: Birliğin öteden beri süregelen SSK ve Vergi Borcunun 31.12.2013 tarihi itibariyle 732.228.000,00 TL asıl borcu olduğu birlik başkanı tarafından beyan edilmiştir.
h) Kasa defterinin incelenmesinde, daha önceki yıllardan devam edildiği gibi tüm tahsilatların bankada değil de kasada muhafaza edildiği, ancak Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğin 453. maddesi gereğince veznenin ya da kasanın kontrolü muhasebe yetkilisi tarafından, 5018 sayılı Kamu Mali Yöntemi ve Kontrol Kanunun 61’inci maddesinde belirtilen hükümlere göre yapılır denilmesine rağmen yapılan incelemede kontrol edilmediği görülmüştür.
Bu aksaklığın bundan böyle muhasebe yetkilisi ve birlik müdürü tarafından gözetim altında tutulması gerekmektedir.
ı) Harcama belgelerinin incelenmesinde satın alınan tamir bakım hizmet alımlarına ilişkin ödemelerde, Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğinin 49. Maddesine göre yapılan hizmet alımları hizmetin yerine getirildiğini kanıtlayan Muayene kabul Komisyon Tutanağının düzenlenmediği görülmüştür.
Örneğin, 28.01.2013 gün ve 12 yevmiye numaralı gönderme emirine bağlı 28.01.2013 tarih ve 896891 sayılı fatura ile birliğe ait motosiklet bakım ve onarım yapıldığı halde hizmetin yere getirdiğini kanıtlayan muayene kabul komisyon tutanağı düzenlenmediği görülmüştür.
Bundan böyle bu aksaklığın giderilmesi gerekmektedir.
Mal ve malzeme alımlarında taşınır işlem fişi düzenlenmediği görülmüştür.
Örneğin, 23.09.2013 gün ve 222 ödeme emirine bağlı Aydilek firması tarafından alınan 8 (Sekiz) adet iç ve dış lastik için Taşınır İşlem Fişi düzenlenmediği görülmüştür. Bundan böyle bu eksikliğin giderilmesi gerekmektedir.
10.06.2013 gün ve 103 yevmiye numaralı ödeme emir belgesinde Dedeoğlu firmasında 25.04.2013 tarih ve 175776 sayılı fatura ile satın alınan dış lastik almaya ilişkin fatura aslının ödeme emir belgesi içinde olmadığı görülmüştür.
Bilindiği üzere Mahalli İdareler Harcama belgeleri yönetmeliğin 39. Maddesi gereğince ödemede faturanın aslının olması gerektiği bildirildiği halde fatura aslının eklenmediği fatura fotokopisinin eklendiği görülmüştür.
Yersiz ve haksız olarak ödeme yapılan 123,90 TL ‘nin Muhasebe Yetkilisi Mehmet ARMAĞAN ile gerçekleştirme görevlisi Ayhan AYIK’tan tahsil edilmesi gerekmektedir.
Söz konusu faturanın aslının olması durumunda bu önerimizin dikkate alınmaması gerekmektedir.
21 – GAZİ SULAMA BİRLİĞİ
A – İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 30.12.1994
Denetleme Tarihi: 23-24/10/2014
Seyhan Barajı Seyhan Sol Sahil Sulaması YS7 Ana Kanalı.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin tek defter olarak düzenlendiği, son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası:Mülk olup, 3 (üç) adet hizmet binası mevcuttur.
1.Bina: İdari ve mali işler binası.
2.Bina: İşletme ve bakım birimi binası.
3.Bina: Birlik başkanının, arşiv ve yemekhanenin bulunduğu bina.
Bu 3 (üç) adet binaya ilaveten ambar ve garaj mevcuttur.
Personel Durumu: Gazi Sulama Birliği’nde 13 (onüç) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
- Sayman (1 kişi)
- İşletme Teknisyeni (1 kişi)
-Tahsildar (1 kişi)
- Su Dağıtım Teknisyeni (4 kişi)
- İş Makinesi Operatörü (1 kişi)
- Şoför (1 kişi)
- Bekçi (2 kişi)
- Hizmetli (1 kişi)
Ekipman Araç Gereç:
6 Adet Motosiklet
1 Adet Römork
1 Adet Minibüs
1 Adet İlaçlama Makinesi
3 Adet Biçme Makinesi
2 Adet Çift Sıralı Pikap
1 Adet Traktör
1 Adet Damperli Kamyon
1 Adet Yükleyici Lastik Tekerlekli Ekskavatör.
Gazi Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmaktadır.
Gazi Sulama Birliği’nin net sulama alanı 8297 hektardır. Bu sahanın 6394 hektarı şebeke içi (sulamarandımanı % 49 sulama oranı % 97 ), 1903 hektarı ise şebeke harici alandır.
Sahanın tamamı cazibe sulamasıdır.
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 8070 hektar olduğu, bunun 3690 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 1772 hektarının motopomp (şebeke harici) yöntemi ile, 2608 hektarının ise damla sulama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 580, parsel sayısının 1499 adet ve ortalama parsel genişliğinin 4,9 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 398.367,12 TL. harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 22’si olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 1.773.239,71 TL)
2013 yılı personel giderinin 418.849,12 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 24 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 1.773.239,71 TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan toplam 13 (onüç) adet mahalle (Havutlu, Doğankent, Taşçı, Aydıncık, Denizkuyusu, Yerdelen, Yunusoğlu, Hacıali, Tuzsuzoğlu, Cine, Yeniköy, Kumurlu, Gümüşyazı) muhtarlığına tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Gazi Sulama Birliği'nin 01.01.2013-31.12.2013 dönemlerine ait tahsilat denetimleri, Birlik Meclisinin seçtiği Denetim Komisyonu tarafından yapılmış ve yapılan denetim sonucunda birliğin 2013 yılı tahsilat toplamının 1.773.239,71 TL olduğu bu meblağın
- 1.598.182,22 TL’sinin su kullanım hizmet bedeli
- 83.957,40 TL’sinin faiz gelirleri olduğu
- 74.964,68 TL ‘sinin gecikme cezası
- 16.135,41 TL’ sinin çeşitli gelirlerolmak üzere yukarıda belirtilen rakamlar denetim komisyon raporundan ve 2013 yılı aralık ayı mizanından anlaşılmıştır. Denetim Raporu Ek: 48)
b) 2013 yılı dönem sonu mizanının incelenmesi sonucu, 2012yılından 576.901,20 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2013 yılı içerisinde 1.549.455,62 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve toplam tahakkuk tutarının 2.126.356,82 TL olduğu, 2013 yılı içerisinde tarımsal hizmetlere ilişkin 1.598.182,22 TL tahsil edildiği, 2014yılına 528.176,60 TL tahakkuk artığı devrettiği ve 2013 yılı bütçe giderlerinin 1.553.503,65 TL olduğu görülmüştür.
c) Birliğin 2012 yılı sonu itibariyle banka hesapları ve hesap bakiyelerinin;
Banka Adı
|
Hesap Numarası
|
Hesap Türü
|
2013 Yılı Banka Ektresi Bakiyesi
|
Halk Bankası (Yüreğir Şb.)
|
TR69 0001 2009 1620 0016 0000 48
|
Vadesiz
|
4.410,05 TL
|
Halk Bankası (Yüreğir Şb.)
|
0162 – AK002388
|
Vadeli
|
60.000,00 TL
|
Halk Bankası (Yüreğir Şb.)
|
0162 – AK002386
|
Vadeli
|
1.640.000,00 TL
|
TOPLAM
|
1.704.410,05
|
olduğu görülmüştür.
d-) Gider belgelerinin incelenmesinde ödemelerin banka aracılığıyla değil de talimat yazıları ile paraların aktarıldığı görülmüştür.
Örneğin, 31.01.2013 gün ve 42 yevmiye numaralı Ödeme Emir Belgesine bağlı görev tescil ve bayrak firmasına yapılan ödeme bundan böyle ödemelerin 20.02.2014 tarih 25379 nolu resmi gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren Muhasebat Genel Müdürlüğünce yazılan hükümlere uygun olarak ödemenin yapılmasına özen gösterilmesi gerekmektedir.
22 – LOKMAN HEKİM SULAMA BİRLİĞİ
A – İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 17.02.1994
Denetleme Tarihi: 22/10-05/11/2014
Ceyhan Nehri Misis Pompaj Sulaması Vayvaylı I, Vayvaylı II, Kütüklü I, Kütüklü II. Pompa İstasyonları.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin tek defter olarak düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: 1 adet başkan odası, 1 adet birlik müdürü odası, 1 adet sayman odası ve 1 adet tahsildar odası olmaküzere toplam 4 (dört) adet odadan ibarettir. Ayrıca 1 adet lojman ve 1 adet depo-ambar DSİ’den devir alınmıştır.
Personel Durumu: Lokmanhekim Sulama Birliği’nde 15 (onbeş) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Birlik Müdürü (1 kişi)
-Tahsildar (1 kişi)
- Su Dağıtım Teknisyeni (2 kişi)
- Pompa Operatörü (11 kişi = 9 kişi Daimi + 2 kişi Geçici))
Ekipman Araç Gereç:
4 Adet Motosiklet
1 Adet Binek Aracı
1 Adet Çift Sıralı Pikap
1 Adet Damperli Kamyon
1 Adet Yükleyici Lastik Tekerlekli Ekskavatör
1 Adet Gradall-Bantam Tipi Ekskavatör
Lokmanhekim Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmaktadır.
Lokmanhekim Sulama Birliği’nin net sulama alanı 2413 hektardır. Sulama sahasının tamamı şebeke içi sahadır.
Sahanın tamamı pompaj sulamasıdır.
Sıra No
|
Pompa
İstasyonunun
Adı
|
Toplam Kurulu Güç
(kW)
|
Toplam Kapasite
(l/s) veya (m3/h)
|
1
|
Vayvaylı I
|
475
|
12240 m3/h
|
2
|
Vayvaylı II
|
800
|
3960 m3/h
|
3
|
Kütüklü I
|
214.5
|
3600 m3/h
|
4
|
Kütüklü II
|
140
|
1440 m3/h
|
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 25948 hektar olduğu, bunun 1185 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 824 hektarının yağmurlama yöntemi ile, 585 hektarının ise damla sulama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 951, parsel sayısının 944 adet ve ortalama parsel genişliğinin 2,5 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılı Genel Sulama Planlaması ile Planlı Su Dağıtımı Uygulama Raporu incelendiğinde; sulama randımanının % 40 sulama oranının ise % 107 olduğu görülmüştür.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 265.000,00 TL harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2012 yılı bütçesinin % 19’u olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 1.421.196,82 TL.)
2013 yılı personel giderinin 397.431,00 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 28 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 1.421.196,82 TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan 4 (dört) adet köy (Çatalpınar, Gökvelioğlu, Kaşlıca, Vayvaylı) ve 3 (üç) adet mahalle (Esenler, Geçitli, Kütüklü) muhtarlığı olmak üzere toplam 7 (yedi) adet muhtarlığa tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Lokman Hekim Sulama Birliği'nin 01.01.2013-31.12.2013 dönemlerine ait tahsilat denetimleri, Birlik Denetim Komisyonu tarafından yapılmış ve yapılan denetim sonucunda birliğin 2013 yılı tahsilat toplamının 1.420.947,85 TL olduğu bu meblağın
- 1.260.196,82 TL’sinin su kullanım hizmet bedeli
- 248,97 TL’sinin faiz gelirleri olduğu
- 82,80 TL ‘sinin katılım payı olduğu
- 159.908,99 TL’sinin gecikme cezası
olmak üzere yukarıda belirtilen rakamlar 2013 yılı aralık ayı mizanından anlaşılmıştır.
Ancak yapılan tespitte 248,97 TL’sinin faiz gelirleri olduğu birliğin 2013 yılı tahsilat toplamına banka faizinin dahil edilmediği görülmüştür. Birliğin 2013 yılı tahsilat toplamına banka faizininde eklenmesiyle 1.421.196,82 TL olduğu tespit edilmiştir. (Denetim Raporu Ek: 49)
b) 2013 yılı dönem sonu mizanının incelenmesi sonucu, 2012 yılından 1.022.027,55 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2013 yılı içerisinde 1.211.978,75 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve toplam tahakkuk tutarının 2.234.606,34 TL olduğu, 2013 yılı içerisinde tarımsal hizmetlere ilişkin 1.260.956,06TL tahsil edildiği, 2014 yılına 973.050,24 TL tahakkuk artığı devrettiği ve 2013 yılı bütçe giderlerinin 1.018.383,32 TL olduğu 2013 yılı aralık ayı mizanından anlaşılmıştır. . (Ek:50)
c) Birliğin 2013 yılı sonu itibariyle banka hesapları ve hesap bakiyelerinin;
Banka Adı
|
Hesap Numarası
|
Hesap Türü
|
2013 Yılı Banka Ektresi Bakiyesi
|
Denizbank (Mobilyacılar Şb.)
|
TR19 0013 4000 0076 988250001
|
Vadesiz
|
253.057,44 TL
|
Türk Ekonomi Bankası Adana Çarşı Şubesinde
|
TR63 0032 0000 0000 0080 88005
|
Vadesiz
|
103,24 TL
|
Vakıfbank(Yüreğir Şb.)
|
00158007273606588
|
Vadesiz
|
902,52 TL
|
TOPLAM
|
254.063,20 TL
|
Olduğu görülmüştür.
d) Birliğin 2013 yılı hesaplarının incelenmesinde, birliğin Mayıs 2013 ayından 31.12.2013 tarihine kadar kasa hesabının incelenmesinde, 2013 yılından 2014 yılına 1.378,75 TL kasa devrettiği görülmüştür. Birliğin herhangi bir izni olmadan vezne açtırıp kasa hesabına göre tahsil edilen paraların güvenli olmayan yerlerde muhafaza edildiği ve ödemelerin kasadan elden yapıldığı tespit edilmiştir.
Örneğin: 11.06.2013 gün ve 199 yevmiye numaralı ödeme emri belgesi ile Yüreğir Vergi Dairesine elden veznedar tarafından yatırılan vergi miktarı 5.594,16 TL‘nin kasaca ödeme yapılmıştır.
e) Bir önceki yıl yapılan denetim raporunun B/c maddesinde tenkit edilen banka hesaplarının hiç işlem görmediği hususunun 2013 yılı içerisindede devam ettiği görülmüştür. Banka hesabının yerine 100 kasa hesabının işlem gördüğü böylece banka ile hiç çalışılmadığı görülmüştür.
Gider belgelerinin incelenmesinde tüm harcamalarının kasa vasıtasıyla yapıldığı hatta 16.699,25 TL’nin bile mutemet eliyle 28.02.2013 gün ve 32 yevmiye numaralı ödeme emir Belgesiyle personel maaşlarının ödendiği görülmüştür.
Bilindiği üzere, 23.03.2013 tarih 28596 sayılı Resmi Gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren 2013/d genelgede bahsedildiği gibi TABLO I- ‘de P A R A S A L S I N I R L A RA- MERKEZİ YÖNETİM MUHASEBE YÖNETMELİĞİ ‘nin 1. Kasa işlemleri bölümünün birinci maddesi 1.1.2. Diğer muhasebe birimlerinde, 650,00 TL kasadan ödeme yetkisi verilmiştir.
Ancak yukarıda belirtildiği üzere banka vasıtasıyla ödeme yapılması gerekirken 650,00 TL kasa limitinin aşan miktarların kasadan ödendiği, mevzuata aykırılık teşkil etmektedir.
İlavetende bunun sebebi sorulduğunda bu hususta 2012 yılının incelenmesini yapan denetim ekibine şifai olarak 2012 yılı öncesinde birliğin banka hesaplarına SSK pirim borcu ve Vergi borcu nedeniyle bloke konulduğu, bu nedenle birlik tarafından yapılan tahsilatların ve giderlerin kasadan yapıldığı beyan edilmiştir. Mevzuata aykırı olarak teşkil edilen işlemin tekrar etmemesi bakımından yukarıda izah edilen hususlarda banka hesabının işlemesi gerektiği yönünde birliğin uyarılması gerekmektedir.
f) Ödemelerin banka hesaplarına aktarılmak suretiyle ödeme yapılması ile ilgili bilindiği üzere, 20.02.2004 tarih ve 25379 sayılı Resmi Gazetede yayınlananMaliye Bakanlığı Muhasebat genel Müdürlüğünün Hesaba Aktarmak suretiyle ödemeler ile sıra no :7nolu genel tebliğin gerek giriş bölümünde belirtilen gerekse B/2 maddesinde yazılı bulunan hususa riayet etmesi gerekirken, edilmeyip tüm ödemelerin banka hesaplarında değil de kasa vasıtasıyla kasadan, kasa limitine uyulmadan yapıldığı tespit edilmiştir. Ayrıca personel maaşlarınında bu genelge hükümlerine göre yapılmadığı görülmüştür.
Bu nedenle yukarıda sözü edilen genelge hükümlerine uyulması hususunda birliğin uyarılması gerekmektedir.
g) Ödeme emirlerinin bazılarında yapılan giderlerde gerçekleştirme görevlisinin imzasının bulunmadığı görülmüştür.
5018 sayılı yasanın 33.maddenin son fıkrasında gerçekleştirme görevlerinin görev sorumlulukları
Madde 33- Bütçelerden bir giderin yapılabilesi için iş, mal veya hizmetin belirlenmiş usul ve esaslara uygun olarak alındığının veya gerçekleştirildiğinin, görevlendirilmiş kişi veya komisyonlarca onaylanması ve gerçekleştirme belgelerinin düzenlenmiş olması gerekir. (Değişik son cümle: 22/12/2005-5436/10 md.) Giderlerin gerçekleştirilmesi; harcama yetkililerince belirlenen görevli tarafından düzenlenen ödeme emri belgesinin harcama yetkilisince imzalanması ve tutarın hak sahibine ödenmesiyle tamamlanır.
Gerçekleştirme görevlileri, harcama talimatı üzerine; işin yaptırılması, mal veya hizmetin alınması, teslim almaya ilişkin işlemlerin yapılması, belgelendirilmesi ve ödeme için gerekli belgelerin hazırlanması görevlerini yürütürler.
Açıkça belirtilmiştir. Bu madde de belirtilen ödeme emirlerindeki gerçekleştirme görevlisi olan birlik müdürü tarafından imzalaması, ayrıca bundan böyle ödemeye hazır harcama belgelerinde gerçekleştirme görevlisi tarafından imzalanmayan ödeme emirlerini muhasebe yetkilisi tarafından ödenmemesi yönünde dikkat çekilmesi gerekmektedir. Harcama belgeleri üzerinde yapılan incelemede, yapılan harcamaya ilişkin ödeme emir belgesinde gerçekleştirme görevli olarak belgeleri imzalamayan Sulama Birliği Müdürü Mustafa TAŞ’ın 5018 sayılı yasanın 33.maddenin son fıkrası gereğince Birlik Başkanı Murat CEVHERİBUCAK tarafından yazılı olarak görevlendirilmediği görülmüştür. Bu eksikliğin en kısa zamanda tamamlanarak eksikliğin giderilmesi gerekmektedir.
23 –KARAİSALI SULAMA BİRLİĞİ
A – İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 26.04.1996
Denetleme Tarihi: 06/11/2014
Nergizlik Barajı Karaisalı Sulaması S1, S2 Ana Kanalları.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterlerinin usulüne uygun (ayrı ayrı) olarak düzenlendiği, defterlerin son sayfasına kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, tasdik edilerek mühürlendiği, defter sayfa aralarının da mühürlendiği görülmüştür.
Hizmet Binası: Kira olup, 1 adet başkan odası, 1 adet işletme teknisyeni odası, 1 adet sayman odası ve 1 adet arşiv odası olmak üzere toplam 4 (dört) adet odadan ibarettir.
Personel Durumu: Karaisalı Sulama Birliği’nde 4 (dört) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Sayman (1 kişi)
- İşletme Teknisyeni (1 kişi)
- Bekçi (2 kişi)
Ekipman Araç Gereç:
1 Adet Motosiklet
Karaisalı Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmamaktadır.
Karaisalı Sulama Birliği’nin net sulama alanı 2186 hektardır. Sulama sahasının tamamı şebeke içi sahadır. Sahanın tamamı cazibe sulaması olup, sulama sistemi borulu sistemdir.
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 738 hektar olduğu, bunun 703 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 35 hektarının ise yağmurlama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 332, parsel sayısının 579 adet ve ortalama parsel genişliğinin 1,3 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılı Genel Sulama Planlaması ile Planlı Su Dağıtımı Uygulama Raporu incelendiğinde; sulama randımanının % 31 sulama oranının ise % 34 olduğu görülmüştür.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 17.465,00 TL harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 9’u olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 185.248,00 TL)
2013 yılı personel giderinin 81.559,00 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 44 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 185.248,00 TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan 6 (altı) adet mahalle (Aktaş, Başkuf, Güvenç, Kapıkaya, Selampınar, Saypınar) ve 5 (beş) adet köy (Aşağıyirikler, Çakallı, Karakuyu, Kuyucu, Kuzgun) muhtarlığı olmak üzere toplam 11 (onbir) adet muhtarlığa tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Karaisalı Sulama Birliği’nin 01.01.2013-31.12.2013 dönemlerine ait tahsilât denetimleri, Birlik Denetim Komisyonu tarafından yapılmış ve yapılan denetim sonucunda birliğin 2013 yılı tahsilât toplamının 185.248,00 TL olduğu bu meblağın
- 160.989,00 TL’sinin su kullanım hizmet bedeli
- 24.209,00 TL’sinin gecikme cezası
- 50,00 TL’sinin gecikme cezası
olmak üzere yukarıda belirtilen rakamlar 2013 yılı Aralık ayı detaylı mizanından gerekse tahsilat denetimini yapan birlik denetim komisyon raporundan anlaşılmıştır. (Denetim Raporu Ek: 51)
b) 2012 yılı dönem sonu mizanının incelenmesi sonucu, 2012 yılından 180.332,67 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku devrettiği 2013 yılı muhasebe açılış fişinden anlaşılmıştır. 2013 yılı içerisinde 175.148,00 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve toplam tahakkuk tutarının 355.480,67 TL olduğu, 2013 yılı içerisinde toplam tahakkuktan 160.989,00 TL tahsil edildiği, 2014 yılına 194.491,67 TL tahakkuk artığı devrettiği görülmüştür.
2013 yılı bütçe giderlerinin 228.102,32 TL aralık ayı ayrıntılı mizan ve yevmiye kayıtlarının incelenmesinden anlaşılmıştır.
c) Karaisalı Sulama Birliğinin banka hesabı tutmadığı, öteden beri, 2007 yılından bu yana kasa hesabı tutulduğu, bütün ödemelerin kasa hesabına yatırılarak kasa hesabından ödendiği bunun da sebebi gerek SSK’ya gerekse vergi dairesine öteden beri yüklü borçlarının ödenmesi hususunda tahsilât paralarının bankaya değil de kasaya yatırılarak ödendiği kasadan yapılan ödemelerin mevduata aykırı olduğu bildirildi. Bu nedenle Karaisalı Sulama Birliğinin bundan böyle sulama bedellerinden tahsil ettiği paraların bankaya yatırılmak suretiyle ödemelerin banka vasıtasıyla yapılması hususunda yazılı olarak uyarılması gerekmektedir.
d) Aralık 2013 mizanın kontrolünde, 800 Bütçe Gelirler hesabının borç ve alacak tutarlarının eşit olarak yazıldığı görülmüş, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğine göre 805 –Gelir Yansıtması adı altında işlem görmesine karşın Birliğin aralık ayı mizanında 805- Giderler hesabı adı altında işlem yaptığı görülmüştür.
Yukarıda tespit edilen aksaklıkların en kısa sürede sözü edilen yönetmelik hükümlerine göre programlandırılarak işlem görmesi gerektiğinden bu aksaklığın giderilmesi bakımından sulama birliğinin uyarılması gerekmektedir.
e) Harcama belgelerinin incelenmesinde mal ve hizmet alımlarına ilişkin 4734 sayılı yasanın 22/d maddesi gereğince yapılan mal alımlarına ilişkin görevlilerce yapılan piyasa araştırma tutanağının usulüne uygun olarak yapılmadığı, piyasa araştırmasına teklif veren firmaların tek tek isimleri ve unvanları ile verilen teklif miktarının ayrı ayrı yazılması gerekirken teklif veren firmaların A-B-C gibi yazıldığı bunun da mevzuatta yeri olmadığı, teklif veren firmaların isimleri ve unvanlarının yazılması gerekir. Ayrıca harcama belgelerinin arasında ihale onay belgesinin olmadığı görülmüştür.
Bundan böyle 4734 sayılı yasanın 22/d maddesi gereğince mal ve hizmet alımlarında yukarıda açıklanan mevzuat hükümleri doğrultusunda belgelerin düzenlenmesi hususunda birlik başkanlığının yazılı olarak uyarılması gerekmektedir.
Örneğin 10.05.2013 gün ve 55 yevmiye numaralı ödeme emri belgesine bağlı, 10.05.2013 gün ve 13963 sayılı faturada yazılı bulunan ödeme bedelinin ödemesi ile ilgili belgeler.
f) Harcama belgelerinin incelenmesinde, bazı ödeme emri belgelerinde birlik başkanı Şaban BÜLBÜL’ün hem gerçekleştirme görevlisi hem de harcama yetkilisi sıfatıyla ödeme belgelerini imzaladığı görülmüştür.
Örneğin 01.08.2013 gün ve 126 yevmiye numaralı ödeme emri belgesinde olduğu gibi.
Bilindiği üzere, 5018 sayılı kamu mali yönetimi ve kontrol kanunun hükümlerinde gerçekleştirme görevlisi ve harcama yetkilisi birleştirilemez diye hüküm bulunmaktadır.
Bu nedenle sözü edilen yasanın 33. maddesi gereğince, Birlik Başkanı tarafından görevlendirilecek bir gerçekleştirme görevlisinin bu görevini yürütmesi gerekmektedir.
Bu nedenle bundan böyle ödeme emri belgeleri hem harcama yetkilisi hem de gerçekleştirme görevlisi tarafından imzalanması mevzuata aykırı olduğuna dair birlik başkanın yazılı olarak uyarılması gerekmektedir.
24– HANDERESİ SULAMA BİRLİĞİ
A – İdari Yönden İnceleme
Devir Tarihi: 01.01.1999
Denetleme Tarihi: 07/11/2014
Hakkıbeyli Göleti Hakkıbeyli Sulaması S0, S1, S1-Y1, S2 Ana Kanalları.
Meclis Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir.
Encümen Karar Defterinin incelenmesinde; sayfa aralarının mühürlü olduğu, defterin son sayfasında kaç sayfadan ibaret olduğunun yazıldığı, mühür ve imzanın bulunduğu tespit edilmiştir. Ancak, alınan kararların yapıştırılmış olduğu, denetleme tarihinden itibaren yapıştırma işleminin yapılmaması gerektiği sulama birliğine iletilmiştir.
Gelen Evrak Kayıt Defteri ve Giden Evrak Kayıt Defterinin tek defter olarak düzenlendiği, mühürlerin her sayfaya ayrı ayrı vurulduğu (mühürlerin sayfa ortasına tek mühür olması gerekir) görüldü.
Hizmet Binası: Kira olup; 1 adet başkan odası, 1 adet birlik müdürü ile sayman odası olmak üzere toplam 3 (üç) adet odadan ibarettir.
Personel Durumu: Handeresi Sulama Birliği’nde 3 (üç) kişi görev yapmaktadır.
Görev Dağılımı:
- Sayman (1 kişi)
- Hizmetli (1 kişi)
- Bekçi (1 kişi)
Ekipman Araç Gereç:
1 Adet Motosiklet
1 Adet Binek Aracı
1 Adet Yükleyici Lastik Tekerlekli Ekskavatör
Handeresi Sulama Birliği’nde görevli Ziraat Mühendisi bulunmamaktadır.
Handeresi Sulama Birliği’nin net sulama alanı 819 hektardır. Sulama sahasının tamamı şebeke içi sahadır.
Sahanın tamamı cazibe sulamasıdır.
2013 yılı Sulama Sonuçları Değerlendirme Raporu incelendiğinde; 2013 yılında toplam sulanan alanın 323 hektar olduğu, bunun 180 hektarının yüzeysel yöntemlerle, 123 hektarının ise damla sulama yöntemi ile sulandığı tespit edilmiştir.
2013 yılı İzleme ve Değerlendirme Raporu incelendiğinde; sulayıcı (mükellef) üye sayısının 123, parsel sayısının 190 adet ve ortalama parsel genişliğinin 1,7 hektar olduğu tespit edilmiştir.
2013 yılı Genel Sulama Planlaması ile Planlı Su Dağıtımı Uygulama Raporu incelendiğinde; sulama randımanının % 40 sulama oranının ise % 40 olduğu görülmüştür.
2013 yılında bakım-onarım hizmetleri için 36.944,80 TL harcama yapıldığı, yapılan bu harcamanın 2013 yılı bütçesinin % 32 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 115.445,86 TL)
2013 yılı personel giderinin 61.037,04 TL olduğu ve 2013 yılı birlik gelirlerine oranının % 53 olduğu tespit edilmiştir. (Birlik Gelirleri Toplamı: 115.445,86 TL)
Arazi mesaha (arazi ölçümü) cetvellerinin 1 (bir) ay süre ile askıya çıkarıldığı, askı süresi sonunda sulama birliğinin görev sahası içerisinde bulunan toplam 3 (üç) adet köy (Avcılar, Hakkıbeyli, Başören) muhtarlığına tutanak ile gönderildiği ve tahakkuka bağlandığı tespit edilmiştir.
B – Mali Yönden İnceleme
a) Handeresi Sulama Birliği'nin 01.01.2013 - 31.12.2013 dönemlerine ait tahsilat denetimleri, Tahsilat Denetim Komisyonu tarafından yapılmış ve yapılan denetim sonucunda, birliğin 2013 yılı tahsilat toplamının 115.445,86 TL olduğu tahsilat makbuzlarının toplamından tespit edilmiştir. Ancak yevmiye ve mizan kayıtları ile denetim komisyonu tarafından düzenlenen tahsilat miktarlarının farklı olduğu bunda geriye dönük gerekli mizan gerekse yevmiye kayıtları üzerinde düzeltilmesi mümkün görülmemektedir.
Ancak yukarıda bahsedildiği üzere tahsilat toplamının tahsilat makbuzlar bazında tek tek toplamından tespit edilmiştir.
b) 2013 dönem başı ve 2013 yılı dönem sonu mizanlarının incelenmesi sonucu, 2012 yılından 154.697,50 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku devrettiği, 2012 Aralık ayı mizandan tespit edilmiştir, 2013 yılı içerisinde 157.754,06 TL su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuku yapıldığı ve toplam su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkukunun 312.451,65 TL olduğu, 2013 yılı içerisinde su hizmetlerine ilişkin gelir tahakkuk tutarından 102.577,48 TL tahsil edildiği, 2014 yılına 209.874,17 TL tahakkuk artığı devrettiği ve 2013 yılı bütçe giderlerinin 199.774,26 TL olduğu 2013 Aralık ayı mizanından anlaşılmıştır.
c) Birliğin dönem sonu itibariyle; Ziraat Bankası Yavuzlar Şubesinde bulunan
33656103-5002 numaralı vadesiz hesabında 7.986,77 TL olduğu banka ekstresi ve aralık ayı mizanından tespit edilmiştir.
d) Kasa hesabının Aralık 2013 itibariyle 20.058,64 TL 2014 yılına devrettiği tespit edilmiştir. Sulama Birliğinin banka hesabı tutmadığı öteden beri geçmiş yıllardan bu yana kasa hesabı tutulduğu, bütün ödemelerin kasa hesabına yatırılarak kasa hesabından ödendiği bunun da sebebi gerek SSK’ya gerekse vergi dairesine öteden beri yüklü borçlarının ödenmesi hususunda tahsilât paralarının bankaya değil de kasaya yatırılarak ödendiği kasadan yapılan ödemelerin mevduata aykırı olduğu bildirildi. Bu nedenle Handeresi Sulama Birliğinin bundan böyle sulama bedellerinden tahsil ettiği paraların bankaya yatırılmak suretiyle ödemelerin banka vasıtasıyla yapılması hususunda yazılı olarak uyarılması gerekmektedir.
e) Aralık ayı 2013 mizanın tekinkinden 161 personel avansları hesabından
- Mizanda adı yazılmayan kişinin üzerinde halen 450,00 TL avans bulunduğu
- Vahap Kerem AKTAN isimli şahsın üzerinde 3.500,00 TL personel avansı olduğu toplam da 3.950,00 TL personel avansının hala tahsil edilmediği görülmüştür.
Bu nedenle adı geçenlerden üzerlerinde bulunan avans miktarları ve kanuni faizi ile tahsil edilmesi hususunda birlik başkanının uyarılması gerekmektedir.
f) Aralık 2013 yılı mizanının incelenmesinde, Birlik Başkanı Hurşit UZUN’un adına 2.755,94 TL kişilerden alacakların bulunduğu tespit edilmiştir. Sözü edilen birlik alacağının Birlik Başkanı Hurşit UZUN’dan tahsil edilmesi hususunda yazılı olarak uyarılması gerekmektedir.
g) Birliğin bir önceki yıl denetimine ait raporun 17. Maddesinin f bendinde bahsedildiği üzere; 05.07.2012 tarihli 2012/01 sayılı inceleme raporuna istinaden usulsüz olarak ödendiği tespit edilen 6.420,00 TL’nin Birlik Başkanı Hurşit UZUN’dan tahsil edilmek üzere 140 kişilerden alacaklar hesabına 31.08.2012 tarih ve 71 sayılı yevmiye numarası ile tahakkuk kaydının yapıldığı, daha sonra 05.12.2012 tarih ve 105, 28.02.2013 tarih ve 19, 29.03.2013 tarih ve 27, 25.04.2013 tarih ve 35, sayılı yevmiye numaraları ile tahsil edilerek kayıt edildiği, ancak aynı raporda bahsi geçen 2.400,00 TL SGK İşveren Primi ile 240,00 TL İşsizlik Sigortası Priminin Birlik Başkanı Hurşit UZUN’dan tahsili istenmesine rağmen, herhangi bir tahakkuk ve tahsilatın yapılmadığı, ayrıca yine ilgili kişilerden tahsil edilmesi istenen 115,94 TL sözleşme damga vergisinin de hala tahakkuk ve tahsilatının yapılmadığı görülmüştür. Tahsilatı yapılmayan söz konusu tutarların sorumlularından biran önce tahsil edilmesi gerektiği, sözü edilen raporda birlik başkanından tahsil edilmesi gerektiğine dair rapor tutulmasına rağmen halen tahsil edilmediği, tahsilatı yapılmayan söz konusu tutarların sorumlularından biran önce tahsil edilmesi gerektiği ve yine ilgili kişilerden tahsil edilmesi istenen 115,94 TL sözleşme damga vergisinin de hala tahakkuk ve tahsilatının yapılmadığı görülmüştür.
Bu nedenle sözü edilen tutarın sorumlulardan yasal faizi ile tahsil edilmesi gerekmektedir.
III – SONUÇ:
Adana il sınırları içerisinde faaliyet gösteren Sulama Birliklerinin, 01.01.2013–31.12.2013 dönemini kapsayan idari ve mali denetimi neticesinde yapılan tespit, tenkit ve tavsiyeler raporun inceleme ve değerlendirme bölümünde ayrıntılı olarak açıklanmış olup, yapılan açıklamalar doğrultusunda işlem yapılması gerektiği,
Sonuç ve kanaatine varılmıştır. .../12/2014
Cengiz HOROZOĞLU Fevzi UNKUR Mustafa Y.GAMGAM
Vali Yardımcısı Defterdarlık Uzmanı Ziraat Y. Müh.
Mehmet ULUTAŞ İbrahim KAYA
Gıda Müh. Şef
EKLER
Ek 1: Görevlendirme yazısı ve Valilik Makamı Oluru ( 1 Sayfa)
Ek 2: Adana Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporu ( 3 Sayfa)
Ek 3: Adana Sulama Birliği Hizmet Alımı İhalesi Evrakları ( 16 Sayfa)
Ek 4: Adana Sulama Birliği Akaryakıt Alımı İhalesi Evrakları ( 15 Sayfa)
Ek 5: Adana Sulama Birliği İş Makinası Kiralama İhalesi Evrakları ( 22 Sayfa)
Ek 6: Adana Sulama Birliği Stabilize Alımı İhalesi Evrakları ( 15 Sayfa)
Ek 7: Altınova Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporu ( 1 Sayfa)
Ek 8: Çukurova Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporu ( 1 Sayfa)
Ek 9: Çukurova Sulama Birliği Subirder Seminerine Katılım Ödeme Evrakları ( 9 Sayfa)
Ek 10: Çukurova Sulama Birliği Subirder Semineri Uçak Bileti Ödeme Evrakları ( 11 Sayfa)
Ek 11: Çukurova Sul. Birliği Kanalet Hatlarına Ek Beton Yapılması İhalesi Evrakları ( 6 Sayfa)
Ek 12: Yeşilova Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporu ( 1 Sayfa)
Ek 13: Kozan Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporu ( 2 Sayfa)
Ek 14: Kozan Sulama Birliği Hizmet Alımı İhalesi Evrakları ( 30 Sayfa)
Ek 15: Kozan Sulama Birliği Akaryakıt Alımı İhalesi Evrakları ( 19 Sayfa)
Ek 16: Kozan Sulama Birliği Hizmet Alımı İhalesi Evrakları( 27 Sayfa)
Ek 17: Yeşilbucak Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporu ( 1 Sayfa)
Ek 18: Çukurova Gazi Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporu ( 9 Sayfa)
Ek 19: Çukurova Gazi Sulama Birliği 000648 nolu tahsilât makbuzu ( 1 Sayfa)
Ek 20: Çukurova Gazi Sulama Birliği Akaryakıt Alımı İhalesi Evrakları ( 26 Sayfa)
Ek 21: Kösreli Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporları ( 9 Sayfa)
Ek 22: Kösreli Sulama Birliği Hizmet Alımı İhalesi Evrakları ( 27 Sayfa)
Ek 23: Kösreli Sulama Birliği Akaryakıt Alımı İhalesi Evrakları ( 42 Sayfa)
Ek 24: Kösreli Sulama Birliği Drenaj Kanalı Temizliği İhalesi Evrakları ( 7 Sayfa)
Ek 25: Kösreli Sulama Birliği Kanal Temizliği İhalesi Evrakları ( 6 Sayfa)
Ek 26: Mustafabeyli Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporları ( 2 Sayfa)
Ek 27: Mustafabeyli Sulama Birliği Hizmet Alımı Temizliği İhalesi Evrakları ( 27 Sayfa)
Ek 28: Mustafabeyli Sulama Birliği Akaryakıt Alımı İhalesi Evrakları ( 15 Sayfa)
Ek 29: Mustafabeyli Sulama Birliği Drenaj Kanalı Temizliği İhalesi Evrakları ( 7 Sayfa)
Ek 30: Ceyhan Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporu ( 2 Sayfa)
Ek 31: Ceyhan Sulama Birliği Kanal Temizliği İhalesi Evrakları ( 7 Sayfa)
Ek 32: Ceyhan Sulama Birliği Hizmet Alımı İhalesi Evrakları ( 27 Sayfa)
Ek 33: Mustafabeyli Sulama Birliği Akaryakıt Alımı İhalesi Evrakları ( 58 Sayfa)
Ek 34: Mustafabeyli Sulama Birliği BSO Ano Yenileme İhalesi Evrakları ( 7 Sayfa)
Ek 35: Yüreğir Akarsu Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporu ( 1 Sayfa)
Ek 36: Cumhuriyet Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporu ( 1 Sayfa)
Ek 37: Kuzey Yüreğir Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporu ( 1 Sayfa)
Ek 38: Çotlu Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporu ( 1 Sayfa)
Ek 39: Çotlu Sul. Birliği Etkin Tem. Hizmt. Ltd. Şti. Damga Vergisi Ödeme Makbuzu ( 2 Sayfa)
Ek 40: Güney Yüreğir Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporu ( 2 Sayfa)
Ek 41: Gökova Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporu ( 3 Sayfa)
Ek 42: Kadıköy Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporu ( 1 Sayfa)
Ek 43: Kadıköy Sulama Birliği Servis Yolu Bakımı İhalesi Evrakları ( 4 Sayfa)
Ek 44: Kadıköy Sulama Birliği Stabilize Yol Yapımı İhalesi Evrakları ( 5 Sayfa)
Ek 45: Kadıköy Sul.Bir. Çelik Konstrüksiyonlu İşletme Binası Yapımı İhalesi Evrakları ( 6 Sayfa)
Ek 46: Yenigök Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporu ( 2 Sayfa)
Ek 47: Ata Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporu ( 1 Sayfa)
Ek 48: Gazi Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporu ( 1 Sayfa)
Ek 49: Lokman Hekim Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporu ( 1 Sayfa)
Ek 50: Lokman Hekim Sulama Birliği 2013 yılı Aralık Ayı Mizanı ( 5 Sayfa)
Ek 51: Karaisalı Sulama Birliği Denetim Kurulu Raporu ( 4 Sayfa)